3月31日，深圳證監(jiān)局發(fā)布2022年度稽查執(zhí)法工作綜述。其中提到，2022年深圳證監(jiān)局共作出行政處罰決定14份，涉及主體42個，其中機構(gòu)主體7個，自然人主體35個，對上市公司董監(jiān)高等“關(guān)鍵少數(shù)”處罰人數(shù)占總?cè)藬?shù)比重達57%，罰沒款共計約4460萬元，同比增長102%。

數(shù)據(jù)顯示，近三年來，深圳證監(jiān)局分別作出行政處罰決定7份、11份、14份，罰沒金額1782萬元、2225萬元、4460萬元，處罰數(shù)量和對違法行為人處罰力度顯著提升。自2011年開展派出機構(gòu)行政處罰工作以來，深圳證監(jiān)局已累計作出行政處罰決定91份、市場禁入決定4份、取締決定1份，罰沒款總計1.22億元。

2022年，深圳證監(jiān)局共辦理案件38件，其中自立案件26件；辦結(jié)案件20件，辦結(jié)案件均查實?！翱傮w來看，查辦案件數(shù)量和成案率有所提升，辦案質(zhì)效不斷增強，依法從嚴執(zhí)法的氛圍得以鞏固，市場生態(tài)持續(xù)凈化?！鄙钲谧C監(jiān)局表示。

(相關(guān)資料圖)

財務(wù)造假與內(nèi)幕交易，仍是監(jiān)管執(zhí)法重點

整體來看，信息披露違法違規(guī)（尤其是財務(wù)造假）和內(nèi)幕交易仍是目前監(jiān)管執(zhí)法的打擊重點。

2022年，深圳證監(jiān)局嚴查信息披露違法違規(guī)行為，重點打擊惡性財務(wù)造假，共查辦上市公司、掛牌公司信息披露違法違規(guī)案件13件，占案件總數(shù)的34%。其中涉及財務(wù)造假相關(guān)案件8件，占信息披露案件總數(shù)的62%。

例如，某上市公司聘請“專業(yè)”團隊包裝上市，量身定制造假方案，連續(xù)多年通過虛增收入、虛減成本等方式虛增利潤金額累計超20億元，占披露利潤總額的173%，每年均改變盈虧性質(zhì)，金額巨大、性質(zhì)惡劣。

某上市公司虛構(gòu)境外業(yè)務(wù)，自上而下進行系統(tǒng)性財務(wù)造假，制作虛假合同、銷售訂單、成品出倉單、境外銀行存單、銀行對賬單，為應(yīng)付審計偽造詢證函等全套內(nèi)外部單據(jù)、仿制客戶公司招牌和員工證件、假扮客戶員工接受訪談，虛構(gòu)收入超過同期收入的70%。

同時，深圳證監(jiān)局也始終保持對內(nèi)幕交易類案件高壓態(tài)勢。緊盯市場關(guān)鍵少數(shù)，重點打擊上市公司董監(jiān)高及利益相關(guān)人內(nèi)幕交易行為。2022年，深圳證監(jiān)局查辦內(nèi)幕交易類案件11件，占案件總數(shù)的29%。

具體而言，內(nèi)幕交易仍是二級市場違法違規(guī)行為高發(fā)領(lǐng)域，并購重組、定增以及簽訂重大合同等為內(nèi)幕交易“重災(zāi)區(qū)”。

例如，某上市公司高管利用擬分拆子公司上市消息，借用他人賬戶突擊買入；某投資機構(gòu)在上市公司公告實施定增停牌前，組織資金精準買入，次日漲停即賣出；某公司工作人員結(jié)交上市公司董秘，利用董秘圈交換信息，獲取上市公司簽訂重大合同消息，為其管理的賬戶牟利。

督促中介機構(gòu)盡職歸位，嚴打私募違法違規(guī)

據(jù)介紹，在查辦上市公司信息披露違法違規(guī)案件過程中，深圳證監(jiān)局堅持上市公司主體與中介機構(gòu)案件查辦一體推進，同步開展對中介機構(gòu)的調(diào)查。2022年，深圳證監(jiān)局對信息披露違法違規(guī)案件涉及的7家次中介機構(gòu)啟動核查或調(diào)查?；榘l(fā)現(xiàn)，部分中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和程序存在重大缺陷。

例如，某會計師事務(wù)所未履行基本的審計職責，制定的審計計劃未執(zhí)行，執(zhí)行審計程序不恰當，收入和應(yīng)收賬款相關(guān)實質(zhì)性程序失效，難以應(yīng)對舞弊風險。還有某會計師事務(wù)所會計師未實際參與審計工作，甘當簽字“工具人”，而實際負責項目審計人員因不簽字，對存在舞弊跡象的審計證據(jù)未保持職業(yè)懷疑，導致出具存在虛假記載的報告。

作為國內(nèi)私募機構(gòu)最為聚集的城市之一，深圳也在持續(xù)嚴打私募機構(gòu)違法違規(guī)亂象。2022年，深圳證監(jiān)局對2家私募機構(gòu)立案調(diào)查，對1家機構(gòu)及責任人作出行政處罰，系全國首例對私募機構(gòu)從事資金池業(yè)務(wù)采取的行政處罰。全年共計對32家私募機構(gòu)及35名責任人采取行政監(jiān)管措施，向公安部門通報15家風險機構(gòu)涉刑線索。

此外，深圳證監(jiān)局還在2022年辦理證券從業(yè)人員違規(guī)買賣股票案5件，較往年明顯增長?！白C券從業(yè)人員守法合規(guī)的意識仍待進一步加強，違法持有、買賣股票行為屢禁不止，涉及人員既有證券公司高管，也有營業(yè)部一線理財顧問、投資顧問，長期借用親屬或他人證券賬戶違法交易、規(guī)避監(jiān)管?！鄙钲谧C監(jiān)局指出。

完善證券執(zhí)法體制機制，引導市場合規(guī)守法

值得一提的是，繼2021年底與深圳市人民檢察院簽署合作備忘錄后，2022年6月深圳證監(jiān)局與深圳市中級人民法院簽署了《執(zhí)法司法協(xié)作備忘錄》，就案件調(diào)查、調(diào)研會商、信息共享、聯(lián)合宣傳、訴調(diào)對接和人員交流等方面合作作出安排。

此外，深圳證監(jiān)局還同深圳市公安局經(jīng)濟犯罪偵查局、公安部證券犯罪偵查局第三分局等持續(xù)深化執(zhí)法協(xié)作，2022年以來，協(xié)助深圳經(jīng)偵順利推進重大案件偵辦，全環(huán)節(jié)參與多起案情復雜、專業(yè)性強的證券犯罪案件的案情研判、線索分析、偵查訊問等工作，并首次辦理刑事回轉(zhuǎn)行政的證券違法案件。

為加強宣傳培訓，引導市場主體提升合規(guī)守法意識，深圳證監(jiān)局還配合會稽查局在央視財經(jīng)頻道開展多起重點案件的宣傳報道，并對深圳市屬國有上市公司開展防控內(nèi)幕交易專題培訓，以及對轄區(qū)上市公司關(guān)鍵財務(wù)崗位人員及擬上市公司董監(jiān)高、從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)注冊會計師，就信息披露違法違規(guī)及中介機構(gòu)未勤勉盡責稽查典型案例開展培訓，督促市場主體強化合規(guī)意識和底線思維。

校對：高源