中新經緯5月11日電 因公司定執(zhí)行會計差錯更正措施對2019年、2020年及2021年年度會計報表產生影響，深交所10日向深圳中青寶互動網絡股份有限公司下發(fā)年報問詢函，要求其對本次會計差錯更正的具體原因及依據、公司主要財務數據的變動幅度等做出說明。

(資料圖)

具體看，年報問詢函顯示，公司于2023年4月27日披露的《關于前期會計差錯更正及追溯調整的公告》顯示，個別子公司在關于2019年、2020年及2021年傳輸類業(yè)務轉售或采購中，可能存在對其收入成本或無形資產會計確認條件不充分的問題。公司決定將上述相關業(yè)務造成的財務報表影響進行消除，依據相關規(guī)定執(zhí)行會計差錯更正措施。本次更正對2019年、2020年及2021年年度會計報表產生影響，其中涉及調減營業(yè)收入、凈利潤、總資產、凈資產等。

對此深交所要求：(1)使用客觀、平實語言闡述傳輸類業(yè)務的主要內容、公司實際承擔的具體工作、所提供的主要產品或服務、生產經營及盈利模式，并結合傳輸類業(yè)務的業(yè)務模式、主要客戶及供應商、收入成本及無形資產會計確認條件、業(yè)務實際開展情況等，核實說明相關業(yè)務是否具備真實商業(yè)背景和商業(yè)實質，本次會計差錯更正的具體原因及依據。

(2)說明更正前后公司主要財務數據的變動幅度，并逐項說明更正2019年、2020年及2021 年年度財務報表相關項目的具體原因、更正金額的確定依據及計算過程。

(3)說明更正所涉收入、成本、利潤等主要財務指標金額占相應年度傳輸類業(yè)務的比重，并自查相關業(yè)務未更正部分是否存在類似收入成本或無形資產會計確認條件不充分等問題。

(4)詳細說明在編制2019年、2020年及2021年年度財務報表時是否已合理使用當時已獲取的可靠信息，當時確認收入成本及無形資產的判斷依據及合理性，是否存在重大人為過失或舞弊等情形，年審會計師是否勤勉盡責。

問詢函還提到，年報顯示，公司2022年年度實現營業(yè)收入2.75億元，同比下降18.33%，歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)虧損5869.83萬元，歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤(以下簡稱“扣非凈利潤”)虧損6576.39萬元，經營活動產生的現金流量凈額為9908.55萬元，同比增長47.10%，扣非前后凈利潤連續(xù)三年為負。2023年第一季度，公司實現營業(yè)收入6332.40萬元，同比下降9.02%，凈利潤169.06萬元，同比下降 61.08%，扣非凈利潤虧損62.10萬元，經營活動產生的現金流量凈額為2503.71萬元，同比增長 96.96%。

對此深交所要求，(1)結合行業(yè)環(huán)境、主營業(yè)務開展、公司競爭能力、同行業(yè)可比公司情況等，說明公司扣非前后凈利潤連續(xù)三年為負、收入及利潤連續(xù)三個季度同比下滑的原因，相關趨勢是否具有持續(xù)性，是否會對公司持續(xù)經營能力產生重大不利影響，并充分提示風險。

(2)結合經營情況、盈利能力、所屬行業(yè)環(huán)境變化情況、競爭趨勢等，說明公司持續(xù)經營能力是否存在重大不確定性，是否存在觸及其他風險警示的情形。請年審會計師說明在年報審計過程中就公司持續(xù)經營能力是否存在不確定性履行的審計程序、獲得的判斷依據以及具體結論。

(3)結合經營情況、業(yè)務模式、信用政策變化等說明2022年年度及2023年第一季度凈利潤、扣非凈利潤變動情況與經營活動產生的現金流量凈額變動不匹配的原因。

問詢函提到，年報顯示，公司第一季度至第四季度分別實現營業(yè)收入6960.56萬元、9107.49萬元、6480.41萬元、4927.49萬元，扣非凈利潤49.42萬元、666.64萬元、-616.72萬元、-6675.73萬元，經營活動產生的現金流量凈額分別為1271.15萬元、1172.16萬元、2211.87萬元、5253.37萬元。

對此深交所表示，請公司結合2020年、2021年分季度營業(yè)收入、凈利潤及經營活動產生的現金流量凈額變動情況，說明公司報告期內經營活動存在季度性差異的原因及合理性。

問詢函提到，年報顯示，2022年度，公司云服務業(yè)務實現營業(yè)收入1.48億元，同比下降 10.38%，云服務業(yè)務毛利率比上年同期減少10.73個百分點。

對此深交所要求，(1)結合公司經營情況、同行業(yè)可比公司情況等，分析云服務業(yè)務營業(yè)收入下滑的原因及合理性，是否符合行業(yè)總體發(fā)展趨勢。

(2)說明云服務業(yè)務毛利率大幅下滑的原因及合理性，毛利率水平及變動趨勢是否與同行業(yè)可比公司存在差異，如存在，請結合你公司實際經營情況說明差異原因，相關趨勢是否具有持續(xù)性。

問詢函顯示，年報顯示，2022年度，公司網絡游戲業(yè)務實現營業(yè)收入1.19億元，同比下降 27.80%。其中，按運營模式分類，與平臺聯合運營實現營業(yè)收入3832.97萬元，同比下降55.24%；按游戲類型分類，手機游戲業(yè)務實現營業(yè)收入8619.49萬元，同比下降37.77%。游戲3各季度用戶數量、活躍用戶數、付費用戶數量、ARPU值、充值流水持續(xù)大幅下降；游戲4第三、四季度各項運營數據均為0；游戲5第三、四季度付費用戶數量較第二季度大幅下降，ARPU 值較第二季度大幅上升。

深交所要求，(1)結合行業(yè)發(fā)展狀況、競爭格局、公司經營情況、主要游戲生命周期、研發(fā)情況等，分析上述業(yè)務營業(yè)收入大幅下滑的原因及合理性，是否符合行業(yè)總體發(fā)展趨勢。

(2)分析說明游戲3、游戲4、游戲5相關數據存在上述情況的原因及合理性。

問詢函還提到，年報顯示，公司向前五名客戶合計銷售金額占年度銷售總額比例為51.32%；向前五名供應商合計采購金額占年度采購總額比例為48.20%，前五名供應商采購額中關聯方采購額占年度采購總額比例為30.45%。

深交所要求，分業(yè)務說明前五名客戶及供應商與公司的交易內容、是否為關聯方、合作年限、結算方式等，近三年各業(yè)務前五大客戶及供應商變動情況及變動原因，并報備近三年各業(yè)務前五大客戶及供應商名單、對應交易金額及占比、與公司關聯關系等情況。

(2)補充披露關聯方情況，說明公司向關聯方采購的具體內容、交易金額、交易原因及必要性、定價政策及依據、支付方式、回款情況，與非關聯方采購對比說明關聯交易的公允性，并說明是否已履行相應審議程序及信息披露義務。

此外，問詢函還提到，報告期末，公司貨幣資金余額為5908.46萬元，較期初減少28.68%，其中銀行存款余額為5908.10萬元。

深交所要求，(1)說明貨幣資金的存放地點、存放類型、資金用途、銀行存款的構成情況(如活期存款、定期存款等的比重)，是否存在未披露的受限情形。

(2)說明貨幣資金期末余額較期初大幅減少的原因，并結合公司日常經營情況、債務償還、投融資情況等說明貨幣資金是否能滿足公司生產經營，公司是否存在流動性風險。

問詢函還提到，報告期末，公司應收賬款賬面余額為1.54億元，較期初減少29.28%；按單項計提壞賬準備的應收賬款占比為16.16%，期初為2.11%；按賬齡披露3年以上應收賬款占比為17.85%。

深交所要求，(1)結合業(yè)務開展情況、信用政策變化情況等，說明報告期內應收賬款與營業(yè)收入變動趨勢不匹配的原因。

(2)說明報告期內新增單項計提壞賬準備的應收賬款具體情況，以及相關應收賬款需單項計提壞賬準備的具體原因。

(3)說明賬齡3年以上應收賬款的具體情況，包括欠款方名稱、是否為關聯方、金額、壞賬準備計提情況、截至回函日的回款情況等，賬齡較長的原因，壞賬準備計提是否充分。

關注函顯示，報告期末，公司其他應收款賬面余額為1.13億元，按欠款方歸集的期末余額前兩名的其他應收款占其他應收款期末余額合計數的比例分別為 15.64%、14.79%。

深交所要求，請公司說明其他應收款期末余額前兩名的具體內容、形成原因、收回可能性、壞賬準備計提充分性，是否存在資金占用或財務資助等情形，并說明待退回廣告費賬齡較長的原因、壞賬準備期末余額為0的原因。

年報顯示，公司本期資產減值準備合計3195.89萬元，包括固定資產減值損失為2918.90萬元、長期股權投資減值準備276.99萬元。

深交所要求，(1)結合固定資產構成、使用年限、閑置狀態(tài)等，詳細說明固定資產減值跡象出現時間、減值計提的依據、計算過程及合理性，固定資產減值準備計提是否及時、充分、合理，是否符合企業(yè)會計準則的相關規(guī)定。

(2)結合長期股權投資企業(yè)的具體經營情況等，說明長期股權投資計提減值準備的依據、出現減值跡象的時間、減值測試的主要過程，減值準備計提是否及時、充分、合理，是否符合企業(yè)會計準則的相關規(guī)定。

問詢函提到，《2022年度內部控制自我評價報告》顯示，“本年度，審計部對不符合內控設計要求的相關流程一般性缺陷進行了規(guī)范。”

深交所要求，請公司補充說明內部控制缺陷的具體情況、影響范圍，針對相關缺陷制定的具體整改措施及執(zhí)行情況，整改完成情況。

問詢函顯示，公司于2023年3月27日披露的《關于控股股東股份質押的公告》顯示，公司控股股東及其一致行動人質押比例為 99.94%。

深交所要求，請逐筆列示控股股東及其一致行動人股份質押的具體情況，包括質押時間、質押期限、到期日、質權人、融資金額、融資用途、使用進展情況，結合其資產負債情況、償債能力、還款來源等分析質押股份是否存在平倉風險，并充分提示風險。

問詢函最后提到，公司于2023年4月28日披露《關于2022年年度報告的更正公告》稱，因事后核查發(fā)現《2022年年度報告》中部分信息列示有誤對其予以更正，更正涉及主要會計數據和財務指標、毛利率、營業(yè)成本、前五名客戶及供應商銷售及采購金額等多項內容。

深交所要求，請公司認真核對定期報告各項信息披露文件，如存在其他錯誤或遺漏，請及時更正并對外披露。

公司官網顯示，深圳中青寶互動網絡股份有限公司(以下簡稱“中青寶” )成立于2003年，是國內最早從事網絡游戲開發(fā)、 運營及發(fā)行為一體游戲公司之一，也是中國首支A股上市游戲公司 。

二級市場方面，10日中青寶報收于20.77元/股。（中新經緯APP）

【編輯：王京晶】