全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)10月9日公布的《關(guān)于對(duì)杭州云天軟件股份有限公司及相關(guān)責(zé)任主體采取自律監(jiān)管措施的決定(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公監(jiān)函〔2020〕133號(hào))》顯示，杭州云天軟件股份有限公司(簡(jiǎn)稱“云天軟件”，430580)有以下違規(guī)事實(shí)：會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、股份被凍結(jié)未及時(shí)披露。

經(jīng)查，2020年4月29日，云天軟件披露了《前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告》，對(duì)2018年年報(bào)中涉及的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)做出說明。公司對(duì)部分銷售收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，按受益對(duì)象對(duì)應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的成本、費(fèi)用歸屬進(jìn)行調(diào)整及會(huì)計(jì)科目重分類調(diào)整等，對(duì)2018年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了追溯調(diào)整。其中，調(diào)整前歸屬于母公司所有者的2018年凈利潤(rùn)為128.81萬元，調(diào)整后歸屬于母公司所有者的2018年凈利潤(rùn)為-62.32萬元，調(diào)整比例為-51.62%;調(diào)整前2018年期末歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)為699.13萬元，調(diào)整后2018年期末歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)為458.97萬元，調(diào)整比例為-34.35%。

2020年4月28日，云天軟件的控股股東、實(shí)際控制人邵俊所持的掛牌公司1177萬股股份被司法凍結(jié)，占公司總股本61.95%。如果上述股份被全部行權(quán)，將導(dǎo)致掛牌公司控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生變動(dòng)。2020年6月11日，云天軟件補(bǔ)充披露了上述股份凍結(jié)事項(xiàng)。

云天軟件的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正行為違反了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》(2017年12月22日發(fā)布)第四條、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》(2020年1月3日發(fā)布)(以下簡(jiǎn)稱《信息披露規(guī)則》)第三條的規(guī)定，構(gòu)成了信息披露違規(guī)。

云天軟件的股份凍結(jié)未及時(shí)披露的行為違反了《信息披露規(guī)則》第五十一條規(guī)定，構(gòu)成信息披露違規(guī)。

針對(duì)上述違規(guī)行為，時(shí)任董事長(zhǎng)邵俊、時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人錢瑛、時(shí)任董事會(huì)秘書皇甫孜未能忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，違反了《信息披露規(guī)則》第三條的規(guī)定，對(duì)上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正行為負(fù)有責(zé)任。

作為控股股東、實(shí)際控制人，邵俊未能及時(shí)告知股份被司法凍結(jié)的重大事項(xiàng)，配合履行信息披露義務(wù)，違反了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司治理規(guī)則》第七十五條的規(guī)定;時(shí)任董事會(huì)秘書皇甫孜未及時(shí)查詢公司股東所持股份被凍結(jié)信息，未能忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，違反了《信息披露規(guī)則》第三條的規(guī)定，對(duì)上述信息披露違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。

根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》第6.1條和《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實(shí)施細(xì)則》第十四條的規(guī)定，全國股轉(zhuǎn)公司公司監(jiān)管一部做出如下決定：對(duì)云天軟件采取出具警示函的自律監(jiān)管措施;對(duì)邵俊、錢瑛、皇甫孜采取出具警示函的自律監(jiān)管措施。云天軟件、邵俊、錢瑛、皇甫孜應(yīng)當(dāng)按照《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》《信息披露規(guī)則》等業(yè)務(wù)規(guī)則履行信息披露義務(wù)，保證信息披露真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

經(jīng)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢，云天軟件注冊(cè)資本1900萬，經(jīng)營范圍包括水泥行業(yè)的管理軟件開發(fā)、銷售及技術(shù)服務(wù)等。法定代表人、控股股東、實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)為邵俊，持股比例83.42%。董秘、總經(jīng)理為皇甫孜。2014年1月24日，云天軟件在新三板掛牌，主辦券商為財(cái)通證券，2015年7月17日，主辦券商更換為齊魯證券。

《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引(試行)》第九條規(guī)定：主辦券商應(yīng)督導(dǎo)掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會(huì)計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，以及對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重大經(jīng)營決策的程序與規(guī)則等。

2015年7月17日，云天軟件發(fā)布公告稱，公司于2013年11月聘請(qǐng)財(cái)通證券擔(dān)任推薦及持續(xù)督導(dǎo)主辦券商，經(jīng)與財(cái)通證券充分溝通與友好協(xié)商，公司于2015年7月17日與財(cái)通證券簽署《杭州云天軟件股份有限公司與財(cái)通證券股份有限公司關(guān)于解除<推薦掛牌與持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議書>的協(xié)議》，并于同日與齊魯證券有限公司(簡(jiǎn)稱“齊魯證券”)簽訂《持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議書》。