證監(jiān)會安徽證監(jiān)局近日公布一則處罰決定書。決定書指出，新三板公司白兔湖存在兩項違法行為：一是未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方占用資金情況，導(dǎo)致相關(guān)定期報告存在重大遺漏;二是虛增2015年度利潤4000萬元，導(dǎo)致2015年年報存在虛假記載。

白兔湖存兩項違法行為

安徽證監(jiān)局公布的處罰決定書指出，白兔湖主要存在如下兩方面違法行為：

首先是白兔湖未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方占用資金情況，導(dǎo)致相關(guān)定期報告存在重大遺漏。

華祥實業(yè)、威牛鑄業(yè)、鰲頭實業(yè)為汪舵海直接或間接控制的企業(yè)。

從股權(quán)轉(zhuǎn)讓、人事等方面來看，宜同貿(mào)易受到白兔湖及汪舵海的控制，符合《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則(試行)》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2013〕3號)第三十二條、《企業(yè)會計準則第36號--關(guān)聯(lián)方披露》第三條關(guān)于關(guān)聯(lián)方的認定，宜同貿(mào)易為白兔湖的關(guān)聯(lián)方，兩者之間的資金往來，構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。

2014年5月初至2017年底，白兔湖與關(guān)聯(lián)方華祥實業(yè)、威牛鑄業(yè)、鰲頭實業(yè)、宜同貿(mào)易之間發(fā)生多筆關(guān)聯(lián)資金交易。具體情況如下：

2014年5月初至2014年底，白兔湖向上述關(guān)聯(lián)方累計支出資金2.72億元，同期累計收到上述關(guān)聯(lián)方資金2.72億元，截至2014年底，上述關(guān)聯(lián)方占用的資金期末余額為33.93萬元。

2015年度，白兔湖向上述關(guān)聯(lián)方累計支出資金3.40億元，同期累計收到上述關(guān)聯(lián)方資金3.40億元，截至2015年底，上述關(guān)聯(lián)方占用的資金期末余額為5.47萬元。

2016年度，白兔湖向上述關(guān)聯(lián)方累計支出資金3.99億元，同期累計收到上述關(guān)聯(lián)方資金3.64億元，截至2016年底，上述關(guān)聯(lián)方占用的資金期末余額為3539.26萬元。

2017年度，白兔湖向上述關(guān)聯(lián)方累計支出資金2.69億元，同期累計收到上述關(guān)聯(lián)方資金2863.81萬元，截至2017年底，上述關(guān)聯(lián)方占用的資金期末余額為2.76億元。

對于上述關(guān)聯(lián)資金交易，白兔湖未履行相關(guān)審議程序，也未履行及時披露的法定義務(wù)，亦未在2014年至2017年年報中予以披露。除此之外，白兔湖未在2014年至2016年年報中披露上述四家關(guān)聯(lián)方的資金占用情況，未在2017年年報中披露宜同貿(mào)易的資金占用情況。

此外，白兔湖虛增2015年度利潤4000萬元，導(dǎo)致2015年年報存在虛假記載。

2015年12月1日，白兔湖與桐城某發(fā)展公司簽訂《借款協(xié)議書》，借入5000萬元流動資金，借款期限為2015年12月1日至2016年1月1日。2015年12月20日，白兔湖、華祥實業(yè)與桐城某發(fā)公司分別簽訂協(xié)議，白兔湖將上述應(yīng)付桐城某發(fā)公司借款中的4000萬元債務(wù)轉(zhuǎn)移給華祥實業(yè)，白兔湖提供保證擔(dān)保責(zé)任，另外，白兔湖對桐城某發(fā)公司承擔(dān)剩余1000萬元的還款義務(wù)。2015年末，白兔湖以桐城某發(fā)公司同意放棄欠款4000萬元為由，確認債務(wù)重組利得4000萬元。根據(jù)2006年《企業(yè)會計準則第12號——債務(wù)重組》第二條、第三條關(guān)于債務(wù)重組性質(zhì)及重組方式的規(guī)定，上述4000萬元不應(yīng)計入債務(wù)重組利得，白兔湖虛增利潤4000萬元，導(dǎo)致2015年年報存在虛假記載。

安徽證監(jiān)局認為，白兔湖作為掛牌公司，未按照規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易事項，披露的2014年至2017年年報存在重大遺漏、虛假記載等情況，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條的規(guī)定，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十條規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條所述信息披露違法行為。

安徽證監(jiān)局決定，責(zé)令白兔湖改正，給予警告，并處以60萬元罰款。

三名責(zé)任人員各領(lǐng)罰單

經(jīng)查，汪舵海時任白兔湖董事長、總經(jīng)理，知悉并直接主導(dǎo)了白兔湖上述違法行為，是直接負責(zé)的主管人員。

時任財務(wù)總監(jiān)劉昌近、吳德芳對于公司頻繁大額資金的進出，以及2015年大額債務(wù)重組利得未給予充分關(guān)注或表示異議，未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，是公司違法行為其他直接責(zé)任人員。

最終，安徽證監(jiān)局決定，對汪舵海給予警告，并處以30萬元罰款;對劉昌近、吳德芳給予警告，并分別處以3萬元罰款。

公開資料顯示，白兔湖前身為安徽白兔湖汽配有限公司，成立于2010年4月8日。 2011年12月5日，公司名稱由“安徽白兔湖汽配有限公司”變更為“安徽白兔湖動力有限公司”。2013年11月18日，安徽白兔湖動力有限公司整體變更為股份有限公司。白兔湖于2014年4月30日在新三板掛牌，主辦券商為太平洋證券。