中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局網(wǎng)站于近日公布的行政處罰決定書(〔2020〕175號)顯示，經(jīng)現(xiàn)場檢查，深圳市道爾智控科技股份有限公司(以下簡稱“道爾智控”，832966)存在以下問題：

一、關(guān)聯(lián)方交易未按規(guī)定履行決策程序和信息披露義務(wù)

道爾智控與關(guān)聯(lián)方鄭州道達四方廣告有限公司在2017年至2019年存在關(guān)聯(lián)交易。公司未按照《公司章程》相關(guān)規(guī)定，將上述關(guān)聯(lián)交易提交董事會審議，且2017年、2018年未披露關(guān)聯(lián)交易金額，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第十三條、第二十條的相關(guān)規(guī)定。

二、會計核算不規(guī)范、財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱

(一)收入確認與披露的會計政策不一致。公司以發(fā)票開具時點來確認收入，開具發(fā)票時并未考慮所銷售貨物的安裝調(diào)試情況，與披露的會計政策不一致，不符合《企業(yè)會計準則—基本準則》(2014)第十九條、《企業(yè)會計準則第14號—收入》(2006)第四條的相關(guān)規(guī)定。

(二)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入不匹配。公司在相關(guān)商品出庫時，即將相關(guān)商品成本轉(zhuǎn)為銷售成本，與公司收入確認不匹配，不符合《企業(yè)會計準則—基本準則》(2014)第十九條、第三十五條和《企業(yè)會計準則第1號—存貨》(2006)第十四條的相關(guān)規(guī)定。

(三)獎金費用跨期。公司未及時計提獎金費用，導致費用確認跨期，費用核算不符合《企業(yè)會計準則—基本準則》(2014)第九條、第十九條的相關(guān)規(guī)定。

(四)壞賬準備計提不充分。公司相關(guān)客戶應(yīng)收賬款賬齡在3年以上，且相關(guān)債權(quán)未得到客戶確認。對該應(yīng)收賬款，公司仍按照賬齡計提壞賬準備，壞賬準備計提不充分，不符合《企業(yè)會計準則第22號—金融工具確認和計量》(2006)第四十一條、第四十二條的相關(guān)規(guī)定。

(五)存貨可變現(xiàn)凈值的計算不準確。公司計算存貨可變現(xiàn)凈值時，未考慮合同約定售價、無合同價格下市場價格變化和銷售相關(guān)稅費對可變現(xiàn)凈值的影響，不符合《企業(yè)會計準則第1號—存貨》(2006)第十五條、第十六條和第十七條的相關(guān)規(guī)定。

(六)財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱。合并范圍內(nèi)對即征即退增值稅的會計處理政策不一致，未對質(zhì)保期的維修費用計提預(yù)計負債等。

上述情形違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第十二條、第二十一條的相關(guān)規(guī)定。此外，深圳證監(jiān)局還關(guān)注到公司部分應(yīng)出席或列席人員未按《公司章程》規(guī)定出席或列席股東大會，且未履行請假程序;公司董事會會議未按照《董事會議事規(guī)則》對會議計票過程進行有效監(jiān)督，計票人與監(jiān)票人長期由同一人兼任;公司2019年年報中披露的實際控制人王志剛等為公司向銀行貸款提供擔保的保證期限與貸款合同不一致等問題。

根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第六十二條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第八十三條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對道爾智控采取責令改正的行政監(jiān)管措施，要求公司改正，包括全體董事、監(jiān)事和高級管理人員加強對證券法律法規(guī)的學習，強化規(guī)范運作意識，健全內(nèi)部控制制度，對公司治理、關(guān)聯(lián)交易、信息披露存在的問題進行全面梳理和改進，加強信息披露管理，切實提高公司規(guī)范運作水平;加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，提升會計核算水平，增強財務(wù)人員的專業(yè)水平和合規(guī)意識，確保收入、成本、費用、減值計提等事項核算的規(guī)范性，并于收到?jīng)Q定書之日起30日內(nèi)提交書面整改報告。

此外，中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局網(wǎng)站于近日公布的另一則行政處罰決定書顯示，王志剛作為道爾智控董事長兼總經(jīng)理，蔣建梅作為公司財務(wù)負責人兼董事會秘書，對公司關(guān)聯(lián)交易和財務(wù)核算等方面存在的問題負有直接責任。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第六十二條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第八十三條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對王志剛、蔣建梅分別采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

經(jīng)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，道爾智控成立于2011年11月18日，注冊資本1億人民幣，王志剛為法定代表人、第三大股東、實控人、董事長、總經(jīng)理，持股比例17.82%。深圳市今邁道爾投資企業(yè)(有限合伙)為第一大股東，持股比例31.45%。王志剛為深圳市今邁道爾投資企業(yè)(有限合伙)第一大股東，持股比例59.30%。

道爾智控于2015年7月29日在新三板掛牌，主辦券商為信達證券股份有限公司。道爾智控于2019年12月31日發(fā)布的《變更持續(xù)督導主辦券商公告》顯示，公司與信達證券解除持續(xù)督導協(xié)議，并變更主辦券商為申萬宏源證券有限公司。

公司2020年半年報顯示，公司實際控制人為王志剛，王志剛直接持有公司17.82%的股份，通過其控制的深圳市今邁道爾投資企業(yè)(有限合伙)持有公司31.45%的股份;通過其控制的鄭州中金今邁投資中心(有限合伙)持有公司9.96%的股份。王志剛對公司處于絕對控制地位。王志剛，2000年7月畢業(yè)于西安交通大學(財經(jīng)學院)市場營銷專業(yè)(2013年獲得西安交通大學(管理學院)授予的碩士學位證書);2000年3月至2002年3月任鄭州回歸工貿(mào)有限公司市場部經(jīng)理;2002年3月至2008年9月任鄭州今邁智能電子科技有限公司總經(jīng)理;2008年9月至今任河南今邁實業(yè)發(fā)展有限公司總經(jīng)理;2011年11月至今任深圳市道爾智控科技股份有限公司董事長、總經(jīng)理。

申萬宏源于2020年9月17日發(fā)布的《關(guān)于子公司業(yè)務(wù)范圍變更的公告》顯示，申萬宏源證券和其子公司申萬宏源證券承銷保薦有限責任公司將辦理營業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營證券期貨業(yè)務(wù)許可證的變更，將除可轉(zhuǎn)換債券外的債券品種的證券承銷業(yè)務(wù)歸入申萬宏源證券的經(jīng)營范圍，申萬宏源承銷保薦的證券承銷與保薦業(yè)務(wù)在債券品種方面僅保留可轉(zhuǎn)換債券。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第十三條規(guī)定：公眾公司進行關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當遵循平等、自愿、等價、有償?shù)脑瓌t，保證交易公平、公允，維護公司的合法權(quán)益，根據(jù)法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和公司章程，履行相應(yīng)的審議程序。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條規(guī)定：公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，真實、準確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當向所有投資者同時公開披露信息。

公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當忠實、勤勉地履行職責，保證公司披露信息的真實、準確、完整、及時。