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4月12日晚，深交所發(fā)布針對同一IPO項目的3份通報批評、2份監(jiān)管函。涉及企業(yè)為陜西嘉禾生物科技股份有限公司（以下簡稱“嘉禾生物”），其IPO申請于2021年6月30日獲深交所受理，經(jīng)深交所現(xiàn)場督導后，于2022年7月11日主動撤回申報。

深交所注冊制官網(wǎng)顯示，3份通報批評分別針對嘉禾生物、保薦代表人與簽字注冊會計師，2份監(jiān)管函則分別針對保薦機構(gòu)中信證券與審計機構(gòu)天健會計師事務所。根據(jù)招股書，嘉禾生物主營業(yè)務包括天然植物提取物及保健食品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品包括莽草酸、銀杏提取物、姜黃提取物、水飛薊提取物、紅景天提取物等。公司2019~2021年分別實現(xiàn)營收12.72億元、18.30億元與19.91億元，同期扣非歸母凈利潤分別為1.79億元、3.61億元與4.18億元，報告期內(nèi)超過七成銷售收入來自境外。

深交所稱，嘉禾生物存在境外存貨賬實不符、境外銷售信息披露與實際情況不符、未充分披露內(nèi)控存在的薄弱環(huán)節(jié)、未如實準確披露轉(zhuǎn)貸及與供應商資金往來等事項的情形。存貨方面，處分決定文件提及公司有一半以上存貨存放于境外，報告期內(nèi)發(fā)往美國子公司Jiaherb的在途存貨大幅增加，從780.91萬元增長至1.22億元。深交所稱，現(xiàn)場督導發(fā)現(xiàn)公司境外存貨存在賬實不符、期后銷售比例低于同行業(yè)等情形，相關(guān)情形未如實、充分在審核問詢回復中進行披露；并且，相關(guān)中介機構(gòu)未對境外存貨執(zhí)行監(jiān)盤程序，卻在審核問詢回復中聲稱已聘請第三方中介機構(gòu)執(zhí)行存貨監(jiān)盤。經(jīng)抽查，嘉禾生物于2022年1月入庫的主要產(chǎn)品中有27 箱“紅景天提取物”未盤到實物。

境外銷售方面，嘉禾生物在2019年至2021年通過美國全資孫公司EXCELSIOR NUTRITION INC.（以下簡稱“4E”）實現(xiàn)的銷售收入分別為1.81億元、2.33億元與2.87億元，占同期營收比重分別為14.23%、12.73%與14.41%，Yisheng Lin（以下簡稱Lin）為4E的首席執(zhí)行官、總裁及唯一董事。深交所現(xiàn)場督導發(fā)現(xiàn)，嘉禾生物將4E與其主要客戶CALERIE LLC的交易比照關(guān)聯(lián)交易進行了披露，但未充分披露Lin與CALERIE LLC等主要客戶之間存在持股、任職等情形；此外，公司稱包括4E在內(nèi)的美國子公司銷售方式大部分為客戶自提，經(jīng)查，4E向主要客戶的銷售存在無物流提貨單、采購和銷售訂單的商品明細數(shù)量不符等情形，與信披不符。

嘉禾生物在問詢回復中稱，CALERIE LLC創(chuàng)始人Steve J.Flipse是公司美國前員工，CALERIE LLC的主要股東也只有Steve J.Flipse。而CALERIE LLC官網(wǎng)顯示，Steve J.Flipse與4E創(chuàng)始人Lin是17年的合作伙伴，二人共同創(chuàng)建了CALERIE LLC，4E全面負責CALERIE LLC的生物技術(shù)研發(fā)與產(chǎn)品生產(chǎn)。

此外，深交所還通報了嘉禾生物及其保薦機構(gòu)中信證券“擠牙膏”式信披的行為——公司未在招股書中披露報告期內(nèi)存在的轉(zhuǎn)貸事項，經(jīng)深交所審核問詢后才在問詢回復中披露通過子公司、供應商轉(zhuǎn)貸4290.74萬元的情形，但仍遺漏披露報告期初子公司通過供應商轉(zhuǎn)貸750萬元的行為。