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證券時報記者 吳少龍

2023年伊始，深交所發(fā)布《關(guān)于加強退市風險公司2022年年度報告信息披露工作的通知》（簡稱《通知》）并同步修訂終止上市風險提示的公告格式內(nèi)容。

據(jù)梳理，《通知》重點聚焦退市風險公司年報信息披露，提前部署2023年退市監(jiān)管工作，這是深交所認真落實中國證監(jiān)會部署要求，持續(xù)強化退市風險公司監(jiān)管，著力完善常態(tài)化退市機制的重要舉措。

2022年是退市新規(guī)實施見效的關(guān)鍵之年，觀察這一年，深交所切實擔起主體責任，一批“空殼僵尸”企業(yè)集中出清，深市“有進有出、優(yōu)勝劣汰”的良性市場生態(tài)正在加快形成，退市新規(guī)成效顯著。數(shù)據(jù)顯示，2021年年報披露后，深交所嚴格按照退市標準和程序?qū)?4家強制退市公司作出退市決定。

記者了解到，2021年退市風險公司年報信息披露監(jiān)管工作結(jié)束后，深交所及時總結(jié)退市工作經(jīng)驗，充分評估退市新規(guī)實施效果，發(fā)現(xiàn)財務(wù)類退市風險揭示效果有待進一步提升，尤其是觸及審計意見類型退市情形。為進一步健全完善常態(tài)化退市機制，提升財務(wù)類退市風險揭示的針對性和有效性，穩(wěn)妥推進退市監(jiān)管工作，按照中國證監(jiān)會統(tǒng)一部署，深滬交易所擬定了《通知》并同步修訂相關(guān)公告格式。

《通知》以信息披露監(jiān)管為抓手，圍繞總體要求、重要披露時點及披露要求、重點關(guān)注事項、相關(guān)主體歸位盡責要求等方面，對股票交易已被實施財務(wù)類退市風險警示的上市公司2022年年度業(yè)績預(yù)告、年度報告編制及相關(guān)信息披露工作提出明確要求。

具體來看，新規(guī)提高了終止上市風險提示公告的披露頻次要求，在現(xiàn)行規(guī)則要求至少披露三次風險提示公告的基礎(chǔ)上，退市風險公司應(yīng)在會計年度結(jié)束后一個月內(nèi)披露首次風險提示公告，并在該公告披露后至年度報告披露前的每十個交易日披露一次風險提示公告；增加了年報進展披露要求，明確退市風險公司應(yīng)當分別在年度報告預(yù)約披露日前二十個交易日和十個交易日披露年報編制及最新審計進展情況，會計師事務(wù)所就重大會計處理、關(guān)鍵審計事項、審計意見類型、審計報告出具時間安排等事項與公司存在重大分歧的，可以向交易所報告并出具專項說明文件；明確了重點關(guān)注事項的監(jiān)管要求，圍繞營業(yè)收入扣除金額確認、非經(jīng)常性損益認定、審計意見類型以及異常財務(wù)處理等年報退市監(jiān)管中重點領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)，明確具體監(jiān)管要求，傳遞監(jiān)管導(dǎo)向；督促相關(guān)主體履職盡責，分別從四個方面督促退市風險公司董監(jiān)高和會計師事務(wù)所履職盡責。此外，《通知》進一步強化了退市風險公司及其董監(jiān)高、年審會計師事務(wù)所的職責，有助于投資者獲取更多關(guān)于退市風險公司的信息，及時作出投資判斷。

與此同時，優(yōu)化終止上市風險提示的公告格式，更便于投資者閱讀和理解，即使對于退市規(guī)則不熟悉的投資者也更容易識別出公司是否具有退市風險。比如，在公告開頭的特別提示部分，新增退市風險情形表格，要求財務(wù)類退市風險警示公司勾選可能存在的退市風險情形，這一舉措增強了公告的簡明性、可讀性。同時，自律監(jiān)管指南固化了對于財務(wù)類退市風險警示公司增加風險提示公告披露頻次的相關(guān)要求。

市場人士分析指出，在常態(tài)化退市背景下，投資者更應(yīng)秉持價值投資、理性投資理念，及時關(guān)注退市風險公司披露的信息，充分了解股票交易市場風險，切實提高自我風險防范意識，遠離跟風炒作等投機行為，共同促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。