2023-06-22 02:23:12 來源 : 互聯網
【資料圖】
1、最低0.27元開通文庫會員，查看完整內容> 原發(fā)布者:郭云鑒 增值稅的計算方法一、一般納稅人應納稅額的計算方法一般納稅人應納增值稅的計算采用扣稅法，其計算公式如下： 應交增值稅稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額 如果當期銷項稅額小于進項稅額，則其差額可以結轉下期抵扣。
2、 當期銷項稅額＝銷售應稅貨物或提供應稅勞務的收入×適用增值稅稅率 銷項稅額是企業(yè)向購貨方收取的增值稅額；進項稅額則是企業(yè)購買貨物或接受應稅勞務時向銷售方支付的增值稅額。
3、由此可見，增值稅實際上是價外稅，實行價稅分離。
4、式中的“銷售應稅貨物或提供應稅勞務的收入”應為不含增值稅的收入。
5、如果一般納稅人將銷售貨物或提供應稅勞務采用銷售額和銷項稅額合并定價的方法，在計算應納稅額時應將含稅的銷售額換算為不含稅的銷售額，其計算公式如下： 不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋增值稅稅率）二、小規(guī)模納稅人應納稅額的計算 小規(guī)模納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價的方法，其應納增值稅額是對貨物或提供應稅勞務銷售額按6％（小型零售商業(yè)企業(yè)按4％）的征收率計算，其計算公式如下： 不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率） 應納增值稅稅額＝不含稅銷售額×征收率三、應交增值稅核算的賬戶設置 為了正確反映增值稅的計算及繳納情況，小企業(yè)應設置“應交稅金”科目并下設“應交增值稅”明細科目進行核算。
6、“應交增值稅”明細科目，借方發(fā)生額反映企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務供應支付的進項稅額、實際上已繳納的增值稅等；貸方發(fā)。
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