【資料圖】

1、最低0.27元開(kāi)通文庫(kù)會(huì)員，查看完整內(nèi)容> 原發(fā)布者:郭云鑒 增值稅的計(jì)算方法一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法一般納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算采用扣稅法，其計(jì)算公式如下：　　應(yīng)交增值稅稅額＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額　　如果當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，則其差額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。

2、　　當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的收入×適用增值稅稅率　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額是企業(yè)向購(gòu)貨方收取的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額則是企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)向銷(xiāo)售方支付的增值稅額。

3、由此可見(jiàn)，增值稅實(shí)際上是價(jià)外稅，實(shí)行價(jià)稅分離。

4、式中的“銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的收入”應(yīng)為不含增值稅的收入。

5、如果一般納稅人將銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)采用銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額合并定價(jià)的方法，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)將含稅的銷(xiāo)售額換算為不含稅的銷(xiāo)售額，其計(jì)算公式如下：　　不含稅銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋增值稅稅率）二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　　小規(guī)模納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法，其應(yīng)納增值稅額是對(duì)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額按6％（小型零售商業(yè)企業(yè)按4％）的征收率計(jì)算，其計(jì)算公式如下：　　不含稅銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）　　應(yīng)納增值稅稅額＝不含稅銷(xiāo)售額×征收率三、應(yīng)交增值稅核算的賬戶(hù)設(shè)置　　為了正確反映增值稅的計(jì)算及繳納情況，小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金”科目并下設(shè)“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算。

6、“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，借方發(fā)生額反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)供應(yīng)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額、實(shí)際上已繳納的增值稅等；貸方發(fā)。

本文就為大家分享到這里，希望小伙伴們會(huì)喜歡。