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觀焦點(diǎn)：涉及“二宗罪”，大華會計師事務(wù)所被廣東證監(jiān)局出具警示函

2022-07-29 07:41:48 來源 : 銀柿財經(jīng)


(相關(guān)資料圖)

7月28日，中國證監(jiān)會廣東監(jiān)管局發(fā)布《關(guān)于對大華會計師事務(wù)所、張曉輝、熊玲采取出具警示函措施的決定》。

來源：中國證監(jiān)會

決定書內(nèi)容顯示，廣東證監(jiān)局在對大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙，以下簡稱“大華所”）執(zhí)業(yè)的廣東榕泰實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡稱“廣東榕泰”）2019年年報審計工作進(jìn)行核查時，發(fā)現(xiàn)大華所在審計執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、對應(yīng)收賬款回款的細(xì)節(jié)測試執(zhí)行不到位。大華所對廣東榕泰應(yīng)收賬款回款情況進(jìn)行了抽樣測試，但審計底稿記錄的對廣東榕泰部分應(yīng)收賬款回款財務(wù)憑證抽樣檢查情況與相關(guān)財務(wù)憑證實(shí)際記載不一致，底稿記錄存在錯誤。大華所未完整檢查并記錄部分被抽取憑證樣本所記載應(yīng)收賬款回款為委托付款的情況，從相關(guān)憑證樣本獲取的審計證據(jù)不支持相應(yīng)檢查結(jié)論。

二、保理業(yè)務(wù)收入審計程序執(zhí)行不到位。一是大華所對廣東榕泰子公司深圳金財通商業(yè)保理有限公司（以下簡稱“金財通”）相關(guān)保理收入進(jìn)行檢查時，僅檢查了保理協(xié)議及對應(yīng)發(fā)票、銀行回單，未獲取并檢查保理業(yè)務(wù)對應(yīng)的基礎(chǔ)交易合同及發(fā)票清單、結(jié)算清單等資料，未就相關(guān)保理收入獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。二是大華所未對金財通保理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)交易資料不完整的情況保持職業(yè)懷疑，未執(zhí)行進(jìn)一步審計程序獲取審計證據(jù)。

廣東證監(jiān)局指出，大華所的上述行為不符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的規(guī)定。張曉輝、熊玲作為廣東榕泰2019年度審計報告簽字注冊會計師，對相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對大華所和張曉輝、熊玲采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

關(guān)鍵詞： 會計師事務(wù)所
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