2023-08-31 08:22:57 來(lái)源 : 互聯(lián)網(wǎng)
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1、遞延所得稅資產(chǎn)是指未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。
2、利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”是企業(yè)自己根據(jù)利潤(rùn)計(jì)算出來(lái)的稅費(fèi)，而資產(chǎn)負(fù)債表里面的“應(yīng)交稅費(fèi)”，這個(gè)是給稅務(wù)局的稅費(fèi)，兩者不一樣，他們之間就差了一個(gè)納稅差異。
3、通過(guò)以下會(huì)計(jì)分錄可以更加清楚的理解遞延所得稅資產(chǎn)：按照企業(yè)的利潤(rùn)計(jì)算的實(shí)際應(yīng)該繳納的所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅2、由于納稅差異的存在產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)影響的所得稅費(fèi)用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用3、遞延所得稅負(fù)債影響的所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債上面三個(gè)分錄合起來(lái)，就是 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 遞延所得稅負(fù)債。
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