今年退休人員將迎來(lái)我國(guó)養(yǎng)老金的第19連漲，與此同時(shí)更多的在職人員和即將退休的人員，越來(lái)越關(guān)注退休時(shí)養(yǎng)老金的高低。

【資料圖】

雖然說(shuō)養(yǎng)老金的調(diào)整采取定額調(diào)整、掛鉤調(diào)整和傾斜調(diào)整相結(jié)合的方式，但是定額調(diào)整和傾斜調(diào)整所占比重優(yōu)先，尤其是近年來(lái)我國(guó)養(yǎng)老金調(diào)整法規(guī)，要進(jìn)一步加大掛鉤所占比重，這也就意味著退休人員養(yǎng)老金調(diào)整時(shí)，上漲金額的高低，很大程度上受制于退休人員退休時(shí)基本養(yǎng)老金水平的高低和繳費(fèi)年限的長(zhǎng)短。

最近有部分退休人員提出疑問(wèn)：工齡40年，養(yǎng)老金個(gè)人賬戶(hù)只有5萬(wàn)元，養(yǎng)老金卻有8000元，可能嗎？

我國(guó)自1992年起，開(kāi)始逐步實(shí)施城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)，并建立城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)。

以江蘇省2023年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)8309元作為參考，不考慮個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金記賬利率，按照最低繳費(fèi)檔次參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，從1992年開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際繳費(fèi)年限約為31年，對(duì)應(yīng)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金總額約為：8309×60%×8%×12×31=148366元。

對(duì)比上述養(yǎng)老金個(gè)人賬戶(hù)5萬(wàn)元，如果企業(yè)退休人員工齡40年，即使按照最低繳費(fèi)檔次參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金總額預(yù)計(jì)將超過(guò)5萬(wàn)元，因此，工齡40年，養(yǎng)老金個(gè)人賬戶(hù)只有5萬(wàn)元，不可能是企業(yè)職工，或者靈活就業(yè)人員。

現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員，除了企業(yè)職工和靈活就業(yè)人員，就剩事業(yè)單位職工。

與此同時(shí)事業(yè)單位自2014年起，開(kāi)始實(shí)施養(yǎng)老金并軌，也就是說(shuō)事業(yè)單位職工自2014年起才開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

截至2023年，實(shí)際繳費(fèi)年限約為9年，同樣以江蘇省2022年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)作為參考，按照最低繳費(fèi)檔次參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，逐年繳費(fèi)9年，不考慮記賬利率，對(duì)應(yīng)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金總額約為：8309×60%×8%×12×9=43074元。

按照上述情況來(lái)看，如果是事業(yè)單位人員，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，按照最低繳費(fèi)檔次逐年繳費(fèi)9年，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金總額或?qū)⒌陀?萬(wàn)元，而事業(yè)單位人員個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金總額的高低，主要看其繳費(fèi)檔次的高低。

因此，工齡40年，養(yǎng)老金個(gè)人賬戶(hù)只有5萬(wàn)元，符合條件的只有事業(yè)單位人員。

以個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金5萬(wàn)元作為參考，自2014年10月參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，截至2023年6月，合計(jì)繳納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)105個(gè)月。

不考慮個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金記賬利率，該事業(yè)單位退休人員，平均繳費(fèi)基數(shù)約為5952元。

經(jīng)核實(shí)查證江蘇省2014年城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員年平均工資為60867元，對(duì)應(yīng)2014年城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員月平均工資約為5072元。

以上述城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資作為參考，對(duì)應(yīng)該事業(yè)單位人員城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)平均繳費(fèi)指數(shù)約為0.8896。

如果該事業(yè)單位退休人員2023年6月辦理退休，仍舊處在養(yǎng)老金并軌過(guò)渡期內(nèi)，需要采用新老方案對(duì)比的方式，確定最終的養(yǎng)老待遇。

工齡40年，實(shí)際繳費(fèi)約為9年，視同繳費(fèi)年限約為31年，按照新方案核定養(yǎng)老包四個(gè)方面：

一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金：8309×（1+0.8896）÷2×40×1%=3140元。

二是過(guò)渡性養(yǎng)老金：8309×0.8896×31×1.2%=2750元。