2023-06-23 06:36:00 來源 : 互聯(lián)網(wǎng)
(資料圖片)
1、因為我國采用的是權(quán)責(zé)發(fā)生制，所以屬于當(dāng)期的費用一定要在當(dāng)期計題。
2、就比如說這個月工資你們要下個月發(fā)，那么這個月月底你就要把下個月要發(fā)工資金額計提出。
3、因為這筆錢雖然要到下個月發(fā)，但是它是屬于這個月的工資，是這個月發(fā)生的費用。
4、 一、月末，一般涉及的提取、結(jié)轉(zhuǎn)分錄有： （一）計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費按工資總額14%提取職工福利費 借：管理費用--福利費 貸：應(yīng)付福利費 2、按工資總額2.5%提取職工教育費 借：管理費用--職工教育費 貸：其他應(yīng)付款--職工教育費3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費 借：管理費用--工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費 （二）提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費用--折舊費 貸：累計折舊 （三）攤銷費用 借：管理費用（或營業(yè)費用等） 貸：待攤費用（或長期待攤費用） （四）計提稅金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費附加 （五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 （六）結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務(wù)支出 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 （七）結(jié)轉(zhuǎn)各項費用 結(jié)轉(zhuǎn)管理費用 借：本年利潤 貸：管理費用 2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用 借：本年利潤 貸：財務(wù)費用 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用 借：本年利潤 貸：營業(yè)費用。
本文到此分享完畢，希望對大家有所幫助。
