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(資料圖)

1、具體過程如下：（1）填寫納稅申報表并附上相關(guān)材料納稅人應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后45日內(nèi)根據(jù)財務(wù)報表進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整，并填寫年度納稅申報表及其附表（包括稅收調(diào)整項目清單，減免清單，聯(lián)合企業(yè)股息，股息所得稅納稅申報表等）。

2、等等，負(fù)責(zé)處理主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的年度納稅申報表。

3、（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)接受申請并審查提交的材料。

4、A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到納稅人或扣繳義務(wù)人提交的納稅申報表或者扣繳或者繳納納稅報告后，應(yīng)當(dāng)核實姓名，電話，地址，銀行賬號等基本信息。

5、之后，如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)管理的內(nèi)容發(fā)生變更，納稅人將被要求提供變更的依據(jù)。

6、B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)審核申報內(nèi)容，主要檢查稅項，稅率和稅收基礎(chǔ)是否完整，稅額的計算是否準(zhǔn)確，所附材料是否齊全，是否完整它們在邏輯上是相關(guān)的，是否進(jìn)行了稅收調(diào)整。

7、C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實確認(rèn)后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定當(dāng)年應(yīng)交所得稅金額和應(yīng)付企業(yè)所得稅，或者退還下一年度的多繳企業(yè)所得稅或者企業(yè)所得稅。

8、（3）主動糾正報告錯誤納稅人在年終后45日內(nèi)提交年度納稅申報表后，如果發(fā)現(xiàn)報告有誤，按照“企業(yè)所得稅結(jié)算管理辦法”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：納稅人辦理年度所得稅納稅申報后，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在匯款期間經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后發(fā)現(xiàn)報告不真實，可填寫“企業(yè)所得稅自查表”。

9、并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告以糾正錯誤。

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)此調(diào)整整體。

11、本年度應(yīng)付所得稅金額予以補(bǔ)充和退還。

12、（4）結(jié)算稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照年度所得稅和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)納稅額和退稅金額繳納稅款，并在年度結(jié)束后4個月內(nèi)繳納稅款。

13、納稅人繳納的稅額低于全年應(yīng)納稅額的，應(yīng)當(dāng)在4月底前繳納稅款;如果提前繳納的稅款超過應(yīng)繳納的年度稅款，則應(yīng)退稅或退稅。

14、手續(xù)。

15、（5）申請遞延稅款如果納稅不能按時支付，納稅人應(yīng)在納稅期滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請（一般主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)在期滿前15日內(nèi)提交。

16、限制，請參閱當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定。

17、并提交以下材料：申請遞延納稅報告，當(dāng)前貨幣資金余額和所有銀行存款賬戶，資產(chǎn)負(fù)債表，工資單和社會保險費以及其他稅務(wù)機(jī)構(gòu)的報表。

18、經(jīng)國家稅務(wù)局，省，自治區(qū)，直轄市地方稅務(wù)局，國家稅務(wù)局，市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最高稅額期限不得超過三個月。

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)將在收到遞延納稅申報報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定;如果未獲批準(zhǔn)，納稅人將從納稅期屆滿之日起收取滯納金。

20、擴(kuò)展資料：實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

21、2、若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

22、3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

23、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準(zhǔn)。

24、4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。

25、5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計算。

26、參考資料來源：百度百科-企業(yè)所得稅匯算清繳。

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