被揭露財(cái)務(wù)造假8年、虛增利潤26.3億而遭到重罰的*ST奇信又遭遇尷尬局面。

4月22日，*ST奇信連發(fā)三份公告，該公司財(cái)務(wù)總監(jiān)馬計(jì)，董秘譚強(qiáng)，證代余麗麗，近日均以個(gè)人原因?yàn)橛赊o職。辭職后，三人不再擔(dān)任公司及子公司任何職務(wù)。

值得注意的是，馬計(jì)與譚強(qiáng)在2022年7月14日入職*ST奇信，任職時(shí)間不足一年。而余麗麗更是僅任職4個(gè)月出頭。

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就在幾天前，*ST奇信公告收到證監(jiān)會下發(fā)《行政處罰及市場禁入事先告知書》（下稱“《告知書》”），在IPO前后長達(dá)8年時(shí)間內(nèi)，*ST奇信財(cái)務(wù)造假虛增利潤金額高達(dá)26.3億元。該公司可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，而且還面臨財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市情形。

任職時(shí)間不足一年

22日，*ST奇信連發(fā)三份公告稱，財(cái)務(wù)總監(jiān)馬計(jì)，董事、副總裁、董秘譚強(qiáng)，證代余麗麗，近日均以個(gè)人原因?yàn)橛赊o職。辭職后，三人不再擔(dān)任公司及子公司任何職務(wù)。而由于董秘職務(wù)空缺，*ST奇信暫定由董事長張浪平代理董秘職務(wù)。

據(jù)了解，馬計(jì)、譚強(qiáng)入職*ST奇信均在2022年7月14日，并且二人在財(cái)務(wù)與信息披露領(lǐng)域，均具有較深經(jīng)驗(yàn)。

其中，馬計(jì)則是注冊會計(jì)師、稅務(wù)師、資產(chǎn)評估師。自2014年-2019年，在恒大地產(chǎn)集團(tuán)有限公司等公司任職，而后在2019年-2022年5月任上海中梁地產(chǎn)集團(tuán)有限公司(北方區(qū)域集團(tuán))財(cái)務(wù)總監(jiān)。自2020年10月28日至今，任職河北南瞻會計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）執(zhí)行事務(wù)合伙人。

另外，譚強(qiáng)自2011年開始先后任職廣東天波信息技術(shù)股份有限公司董秘兼行政總監(jiān)、廣東東籬環(huán)境股份有限公司董秘兼副總裁。

但上述二人在*ST奇信任職時(shí)間僅10個(gè)月左右，而公司證代余麗麗更是在去年12月12日才入職*ST奇信，任職時(shí)間僅4個(gè)月出頭便閃電辭職。

自去年7月以來，在面對監(jiān)管層面的回復(fù)方面，*ST奇信承受著巨大壓力。僅在監(jiān)管函件方面，*ST奇信收到5份監(jiān)管函件，關(guān)注事項(xiàng)涉及2022年半年報(bào)、2022年三季報(bào)等。而且*ST奇信在此期間申請延期回復(fù)11次，原因?yàn)椤跋嚓P(guān)事項(xiàng)尚需作進(jìn)一步補(bǔ)充、核實(shí)和完善”。

連續(xù)8年財(cái)務(wù)造假

事實(shí)上，在高管批量離職一直被市場視為上市公司經(jīng)營狀況的風(fēng)向標(biāo)。此次*ST奇信三位中高層管理人員短時(shí)間內(nèi)“跑路”，與公司當(dāng)前面臨的嚴(yán)峻狀況有著密切關(guān)系。

就在4月20日，*ST奇信收到了證監(jiān)會下發(fā)的《告知書》。經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查，*ST奇信涉嫌存在信息披露違法違規(guī)、在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容兩大類違法事實(shí)。

根據(jù)《告知書》顯示，信息披露違法違規(guī)主要指*ST奇信財(cái)務(wù)造假，采用多種手段虛增收入、利潤等，而且時(shí)間跨度長達(dá)八年，一直追溯到IPO前，也就是2015年遞交的招股書中三年報(bào)告期，即2012年至2015年上半年的報(bào)告期。

據(jù)了解，從2012年開始一直持續(xù)到上市后至2019年，*ST奇信通過簽訂虛假或放大金額的工程合同、對內(nèi)部承包項(xiàng)目少計(jì)成本、體外支付少計(jì)費(fèi)用等多種方式，虛增收入、虛增成本、少計(jì)成本、少計(jì)成本等，最終虛增利潤。

在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假的8年時(shí)間內(nèi)，*ST奇信虛增利潤均占當(dāng)期披露利潤總額的100%以上。整體來看，上市前，虛增利潤占當(dāng)期利潤總額在127.21%～162.94%之間；上市后，虛增利潤占當(dāng)期披露利潤總額的比例在2019年最高達(dá)到242.64%。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，*ST奇信2012年至2019年虛增利潤高達(dá)26.30億元。證監(jiān)會調(diào)查顯示，各年度的虛增利潤均占當(dāng)期披露利潤總額的100%以上，那么這意味*ST奇信造假的八年，各年度均處于虧損狀態(tài)，未實(shí)現(xiàn)盈利。

此外，在2017年度、2018年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假，致使*ST奇信在公告的證券發(fā)行文件中也存在編造重大虛假內(nèi)容。

2020年3月31日，*ST奇信公告《2020年非公開發(fā)行公司債券（第一期）發(fā)行公告》。4月3日，*ST奇信公告《2020年非公開發(fā)行公司債券（第一期）募集說明書》，其中所含2017年、2018年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在前述《2017年年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》中的重大虛假內(nèi)容。當(dāng)時(shí)，*ST奇信完成“20奇信01”的發(fā)行，募集資金2億元。

*ST奇信上述事項(xiàng)可能觸及《深圳證券交易所股票股票上市規(guī)則》（2023 年修訂）第 9.5.2 條第（三）項(xiàng)及 9.5.3 條第（一）項(xiàng)規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

面臨雙重退市風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)際上，*ST奇信的風(fēng)險(xiǎn)早已多次暴露。

2022年3月16日，*ST奇信公告稱，近日，公司持股5%以上股東新余智大投資、葉家豪收到江西證監(jiān)局下發(fā)的《關(guān)于對江西新余高新區(qū)智大投資有限公司、葉家豪采取出具警示函措施的決定》，主要涉及信息披露違規(guī)等問題。

2022年3月31日，*ST奇信因涉嫌信息披露違法違規(guī)收到《立案告知書》，證監(jiān)會決定對公司立案。而且在2022年4月30日，*ST奇信2021年年報(bào)顯示，公司財(cái)報(bào)被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具了帶與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性段落的保留意見審計(jì)報(bào)告。

值得主要的是，在2022年4月26日，*ST奇信當(dāng)時(shí)的副總裁、董秘涂鴻文辭職，理由為“個(gè)人原因”。

資料顯示，涂鴻文此前在廣東文化長城集團(tuán)股份有限公司（*ST文化），相繼任職投資總監(jiān)、證代、董秘，而在2021年3月入職*ST奇信，并在2021年11月24日被聘任為*ST奇信董秘。其在*ST奇信董秘位置上任職時(shí)間僅有半年便“閃電”離職。

而*ST奇信自2022年5月6日開市起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

據(jù)了解，*ST奇信主營建筑裝飾設(shè)計(jì)與施工，業(yè)務(wù)范圍涉及公共建筑如寫字樓、商業(yè)綜合體、文教體衛(wèi)設(shè)施及精裝住宅等領(lǐng)域。

在連續(xù)8年財(cái)務(wù)造假后，或許是虛增利潤難以為繼，*ST奇信借房地產(chǎn)市場變化和疫情期間，對財(cái)務(wù)報(bào)表“洗大澡”。公司自2020年起開始虧損，2020年歸母凈利潤虧損5.55億元，2021年虧損繼續(xù)擴(kuò)大至17.48億元。這也徹底揭開了*ST奇信的“遮羞布”。

在2021年末，*ST奇信歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益首次為負(fù)，達(dá)到-2.32億元。而據(jù)該公司披露的2022年度業(yè)績預(yù)告顯示，其預(yù)計(jì)2022年度末歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益為-9600萬元至-6800萬元。即將構(gòu)成連續(xù)兩年凈資產(chǎn)為負(fù)的退市指標(biāo)。

根據(jù)《告知書》風(fēng)險(xiǎn)提示，*ST奇信除了本次重大違法退市風(fēng)險(xiǎn)意外，還面臨財(cái)務(wù)類退市風(fēng)險(xiǎn)，面臨雙重退市風(fēng)險(xiǎn)。

保薦工作是否盡職？

需要提及的是，*ST奇信于2015年12月登陸A股，保薦券商為安信證券，IPO報(bào)告期為2012-2014年、2015年上半年，安信證券的持續(xù)督導(dǎo)期為2015-2017年。

不難看出，在*ST奇信連續(xù)財(cái)務(wù)造假的2012年-2019年期間，安信證券大部分時(shí)間處于“陪伴狀態(tài)”。作為該公司IPO項(xiàng)目保薦人及持續(xù)督導(dǎo)券商，安信證券的其調(diào)核查等保薦工作盡職情況不免令人生疑。

根據(jù)*ST奇信IPO時(shí)適用的《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2006年修訂），“發(fā)行人依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”，*ST奇信顯然不符合該要求。

同時(shí)該法條規(guī)定，發(fā)行人“最近3個(gè)會計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元”，*ST奇信除去造假利潤后，凈利潤為負(fù)值，顯然達(dá)不到發(fā)行條件。此次《告知書》已經(jīng)明確提出*ST奇信涉嫌欺詐發(fā)行。

根據(jù)今年2月份剛發(fā)布的《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)出現(xiàn)“向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的與保薦工作相關(guān)的文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”之情形的，證監(jiān)會可以視情節(jié)輕重，暫停保薦業(yè)務(wù)資格3個(gè)月到36個(gè)月。

編輯：艦長

審核：木魚