11月18日晚，澤達(dá)易盛(688555)、*ST紫晶(688086)分別披露《關(guān)于收到行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書的公告》。根據(jù)《告知書》認(rèn)定情況，兩家公司未來(lái)可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

本次證監(jiān)會(huì)對(duì)公司的行政處罰和上交所對(duì)公司予以“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”的處理，彰顯了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)欺詐發(fā)行等重大違法行為的“零容忍”態(tài)度，和切實(shí)維護(hù)投資者利益、提高上市公司質(zhì)量的決心。

主要責(zé)任人被采取證券市場(chǎng)禁入措施

(資料圖片僅供參考)

根據(jù)公告內(nèi)容，澤達(dá)易盛因涉嫌在公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)、編造重大虛假內(nèi)容，公司《2020年年度報(bào)告》《2021年年度報(bào)告》存在虛假記載、重大遺漏等，構(gòu)成《證券法》第一百八十一條第一款、第一百九十七條第二款規(guī)定的“發(fā)行人在其公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容”、“信息披露義務(wù)人報(bào)送的報(bào)告或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的違法行為，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人做出責(zé)令改正、警告、罰款等行政處罰，并對(duì)主要責(zé)任人采取證券市場(chǎng)禁入措施。

*ST紫晶因公司涉嫌欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)，《招股說(shuō)明書》虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)、未按規(guī)定披露對(duì)外擔(dān)保，構(gòu)成違反2005年《證券法》第一百八十九條第一款所述的違法行為，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人做出責(zé)令改正、警告、罰款等行政處罰，并對(duì)主要責(zé)任人采取證券市場(chǎng)禁入措施。

《事先告知書》顯示，澤達(dá)易盛通過(guò)公司或全資子公司浙江金淳信息技術(shù)有限公司（浙江金淳）、蘇州澤達(dá)興邦醫(yī)藥科技有限公司（蘇州澤達(dá)）簽訂虛假合同、開展虛假業(yè)務(wù)等方式，2016-2019年累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入342,296,307.13元，虛增利潤(rùn)186,735,305.01元。在上市后，澤達(dá)易盛繼續(xù)通過(guò)財(cái)務(wù)造假虛增營(yíng)業(yè)收入，2020年—2021年累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入223,212,086.53元，虛增利潤(rùn)109,126,996.49元。公司同時(shí)存在《招股說(shuō)明書》、定期報(bào)告未按規(guī)定如實(shí)披露關(guān)聯(lián)交易、未按規(guī)定如實(shí)披露股權(quán)代持情況。

《事先告知書》顯示，*ST紫晶長(zhǎng)期通過(guò)深圳宇維、深圳富宏華、南京疊嘉等單位虛構(gòu)銷售合同、偽造物流單據(jù)和驗(yàn)收單據(jù)入賬，《招股說(shuō)明書》虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)，在上市后，繼續(xù)通過(guò)前述財(cái)務(wù)造假方式虛增營(yíng)業(yè)收入，2017年—2020年累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入7.66億元，虛增利潤(rùn)3.76億元。此外，公司同時(shí)存在《招股說(shuō)明書》、定期報(bào)告未按規(guī)定如實(shí)披露對(duì)外擔(dān)保情況。

上交所對(duì)澤達(dá)易盛先后發(fā)出4份監(jiān)管函件

記者梳理發(fā)現(xiàn)，澤達(dá)易盛上市以來(lái)，上交所始終密切關(guān)注公司規(guī)范運(yùn)作、信息披露等情況，對(duì)公司相關(guān)事項(xiàng)重點(diǎn)監(jiān)管，先后發(fā)出4份監(jiān)管函件，并對(duì)公司相關(guān)責(zé)任人員、持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人等予以紀(jì)律處分或監(jiān)管措施。

2021年8月，就公司涉及專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)，上交所向公司發(fā)出監(jiān)管工作函。

2021年12月，上交所向公司發(fā)出《關(guān)于委托理財(cái)?shù)膯?wèn)詢函》，就公司超額簽署委托理財(cái)合同事項(xiàng)，要求公司披露相關(guān)委托理財(cái)合同內(nèi)容、實(shí)際履行情況、相關(guān)審議程序，并要求公司持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)、律師與獨(dú)立董事認(rèn)真核查上述交易情況并發(fā)表明確意見。2022年3月，上交所就公司超出額度簽署委托理財(cái)合同、信息披露不準(zhǔn)確事項(xiàng)對(duì)公司及時(shí)任董事會(huì)秘書兼財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)嵐予以監(jiān)管警示。

2022年4月，公司2021年年報(bào)被年審會(huì)計(jì)師天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見，內(nèi)部控制被出具否定意見。上交所發(fā)出年報(bào)問(wèn)詢函，主要針對(duì)形成年報(bào)非標(biāo)意見的資管計(jì)劃、硬件貿(mào)易、在建工程預(yù)付款、變更服務(wù)器托管方等四項(xiàng)存疑交易，非經(jīng)營(yíng)性資金占用、內(nèi)控執(zhí)行等內(nèi)控非標(biāo)意見所涉事項(xiàng)，以及營(yíng)業(yè)收入、研發(fā)投入、客戶和供應(yīng)商等經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)共計(jì)18個(gè)問(wèn)題要求公司進(jìn)一步說(shuō)明，并要求持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)、年審機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

2022年8月，就公司委托理財(cái)事項(xiàng)披露不真實(shí)、募集資金臨時(shí)補(bǔ)流未按期歸還等事項(xiàng)，對(duì)公司、董事長(zhǎng)等相關(guān)責(zé)任人予以公開譴責(zé)，對(duì)公司持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人予以監(jiān)管警示。

2022年9月，上交所對(duì)公司半年度報(bào)告再次發(fā)出監(jiān)管問(wèn)詢函，針對(duì)公司營(yíng)業(yè)收入大幅下滑、毛利率大幅下滑、交易性金融資產(chǎn)中的資管計(jì)劃、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款、預(yù)付和其他非流動(dòng)負(fù)債、獨(dú)立董事及部分監(jiān)事無(wú)法保真意見、關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)、商譽(yù)減值、股權(quán)激勵(lì)終止、獨(dú)立董事及部分監(jiān)事無(wú)法保真意見等重點(diǎn)事項(xiàng)發(fā)出問(wèn)詢，并要求持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)、年審機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

上交所持續(xù)緊盯*ST紫晶風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

記者梳理發(fā)現(xiàn)，自*ST紫晶上市以來(lái)，上交所始終密切關(guān)注公司規(guī)范運(yùn)作、信息披露等情況，公司上市首年即2020年年報(bào)被立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具保留意見，是科創(chuàng)板首家被出具“非標(biāo)”審計(jì)意見的公司，上交所高度關(guān)注“非標(biāo)”審計(jì)意見事項(xiàng)，就重要會(huì)計(jì)科目、業(yè)務(wù)模式變化、預(yù)付款項(xiàng)變化等進(jìn)一步問(wèn)詢，分別就公司2020年年報(bào)保留意見、2020年年報(bào)及2021年半年報(bào)3次發(fā)出問(wèn)詢函。2021年4月以來(lái)，對(duì)公司2020年年報(bào)、2021年半年報(bào)、2021年年報(bào)、2022年半年報(bào)、2022年三季報(bào)，發(fā)出問(wèn)詢函及監(jiān)管工作函10余份，持續(xù)緊盯公司風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，挖掘信息披露疑點(diǎn)。

自公司2022年2月被證監(jiān)會(huì)立案后，公司違規(guī)擔(dān)保、資金劃扣、投資者訴訟等風(fēng)險(xiǎn)接連爆發(fā)。上交所均在第一時(shí)間發(fā)函問(wèn)詢，督促公司核實(shí)了解相關(guān)情況，明確監(jiān)管要求。針對(duì)違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)，上交所分別于3月13日、3月17日發(fā)出問(wèn)詢函，要求公司及保薦機(jī)構(gòu)核查違規(guī)擔(dān)保資金流向，說(shuō)明是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用，明確董事長(zhǎng)承擔(dān)連帶責(zé)任的具體安排及保障措施，評(píng)估違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的可能影響。關(guān)于控股股東質(zhì)押事項(xiàng)，上交所于3月23日發(fā)出問(wèn)詢函，要求公司及保薦機(jī)構(gòu)核實(shí)實(shí)控人與質(zhì)權(quán)人的資金往來(lái)、實(shí)控人資產(chǎn)狀況、是否存在可能導(dǎo)致控制權(quán)變更的安排等，并督促實(shí)控人盡快解除質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)。

2022年4月，因公司多次違規(guī)提供大額擔(dān)保，均未按規(guī)定履行董事會(huì)、股東大會(huì)決策程序，也未及時(shí)履行相關(guān)信息披露義務(wù)，上交所對(duì)公司及及實(shí)際控制人暨時(shí)任董事長(zhǎng)鄭穆、實(shí)際控制人暨時(shí)任董事羅鐵威、時(shí)任董事兼總經(jīng)理鐘國(guó)裕、時(shí)任董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)李燕霞予以公開譴責(zé)，對(duì)時(shí)任董事會(huì)秘書王煒予以通報(bào)批評(píng)。

對(duì)欺詐發(fā)行等重大違法行為“零容忍”

*ST紫晶、澤達(dá)易盛分別于2020年2月、2020年6月上市，上市均未滿三年，即因涉嫌欺詐發(fā)行等重大違法違規(guī)行為觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示，未來(lái)還可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

本次證監(jiān)會(huì)對(duì)公司的行政處罰和上交所對(duì)公司予以“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”的處理，彰顯了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)欺詐發(fā)行等重大違法行為的“零容忍”態(tài)度，和切實(shí)維護(hù)投資者利益、提高上市公司質(zhì)量的決心。

市場(chǎng)人士指出，注冊(cè)制下發(fā)行上市制度的包容性決不意味著放松監(jiān)管，發(fā)行人不能心存僥幸，企圖通過(guò)財(cái)務(wù)造假等手段“闖關(guān)”。對(duì)存在欺詐發(fā)行等重大違法行為的公司，監(jiān)管必然會(huì)重拳出擊，依法依規(guī)強(qiáng)制其退市，這對(duì)于營(yíng)造優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)環(huán)境，保障科創(chuàng)板長(zhǎng)期健康發(fā)展具有重要意義。

上交所相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，針對(duì)澤達(dá)易盛、紫晶存儲(chǔ)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》揭示的違法違規(guī)事項(xiàng)，上交所將立即啟動(dòng)相應(yīng)的紀(jì)律處分流程。后續(xù)，上交所將持續(xù)關(guān)注行政處罰進(jìn)展，并將根據(jù)處罰結(jié)果和退市規(guī)則，啟動(dòng)重大違法強(qiáng)制退市相關(guān)流程。針對(duì)與澤達(dá)易盛進(jìn)行相關(guān)交易的上市公司，上交所已發(fā)出《規(guī)范運(yùn)作建議書》，督促公司嚴(yán)肅自查，并按照規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。

上交所有關(guān)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，上交所將繼續(xù)貫徹“建制度、不干預(yù)、零容忍”方針和注冊(cè)制改革“三原則”，切實(shí)履行一線監(jiān)管職責(zé)，依法從嚴(yán)從快打擊欺詐發(fā)行等違法違規(guī)行為，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益，維護(hù)資本市場(chǎng)健康發(fā)展秩序。