近年來，新能源項目的并購交易非?；钴S。在并購交易中，盡職調(diào)查、合同談判、合同簽訂固然重要，但合同簽訂后的并購交接亦頗值得關(guān)注。本文對新能源項目并購交接的內(nèi)容、法律風(fēng)險及具體交接安排等進行分析探討，供相關(guān)企業(yè)參考。

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新能源項目并購交接的內(nèi)容

新能源項目并購合同簽訂后到底要交接哪些內(nèi)容，不同的并購模式可能有不同的答案，筆者僅以獲得項目公司控制權(quán)為目的的并購模式進行探討。在以獲得項目公司控制權(quán)為目的的并購模式情況下，一般需要交接如下內(nèi)容：

（一）股權(quán)交割

包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓的工商變更登記、章程修改等。股權(quán)交割登記是法律意義上的并購交付，一般也是收購方尤為關(guān)注的內(nèi)容。股權(quán)交割前，應(yīng)主動通過網(wǎng)上查詢、電話咨詢、現(xiàn)場了解等方式，確認(rèn)工商變更登記需要的資料，并事先做好各項準(zhǔn)備工作。

（二）管理層換任

包括董監(jiān)高的辭任，新任董監(jiān)高的聘任和登記等。一般收購方如不愿留任原董監(jiān)高的，需關(guān)注原項目公司董監(jiān)高的辭任情況，并獲取相應(yīng)的辭任文件。

（三）公司各項運營資料的交接

1. 財務(wù)資料移交

財務(wù)資料一般反映了項目收購前的全貌，是收購方掌控項目公司的關(guān)鍵因素，因此收購方應(yīng)特別重視。財務(wù)資料移交包括銀行賬戶移交、稅務(wù)資料和會計資料移交等。具體而言包括：

（1）銀行賬戶資料包括但不限于：銀行賬戶開戶許可證/開戶清單等賬戶開立、變更、注銷等業(yè)務(wù)辦理留存資料；銀行密鑰及密碼、密鑰臺賬、密鑰盤點表；預(yù)留印鑒卡片、印鑒臺賬、印鑒盤點表；購買支票專用證、空白及作廢支票、支票盤點表、支票登記簿；收據(jù)；庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金盤點表；回單卡、貸款卡；保險柜鑰匙及密碼；借款合同、銀行詢證函等其他所有銀行賬戶資料。

（2）稅務(wù)資料包括但不限于：各稅種納稅申報表（月度、季度、年度）；已開具及未使用的紙質(zhì)發(fā)票及電子發(fā)票；裝訂成冊的進項稅發(fā)票抵扣聯(lián)；發(fā)票明細(xì)臺賬、發(fā)票抵扣聯(lián)登記表；電子稅務(wù)局登錄賬號及密碼；稅控盤、CA證書或其他登陸稅務(wù)局系統(tǒng)的電子設(shè)備；稅收優(yōu)惠、處罰等業(yè)務(wù)的辦理資料及回執(zhí)；特殊性稅務(wù)處理備案資料等其他具有保存價值的稅務(wù)資料。

（3）會計資料包括但不限于會計憑證（原始憑證、記賬憑證）；會計賬簿（總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿）；財務(wù)報表（月度、季度、半年度、年度）；審計報告；銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。

（4）財務(wù)資料交接還應(yīng)關(guān)注財務(wù)預(yù)留印鑒變更，包括法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人印鑒以及其他為經(jīng)營管理和對外聯(lián)絡(luò)所使用的其他印鑒（包括簽名章等）。

2. 印鑒移交

印鑒移交是移交的重中之重，印章主要包括公章、財務(wù)專用章、合同專用章、“銀行付訖”等業(yè)務(wù)專用章、發(fā)票章以及其他專門用途的公章、在所有銀行及其金融機構(gòu)或者第三方預(yù)留的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人印鑒以及其他為經(jīng)營管理和對外聯(lián)絡(luò)所使用的其他印鑒（包括簽名章等）。在公司控制權(quán)的爭奪案例中，往往伴隨著印章爭奪，特別是在中國，印鑒具有特別的法律意義，因此印鑒移交一般備受關(guān)注。

3. 合同資料移交

合同資料包括合同本身以及合同簽訂前的招標(biāo)采購程序（或其他采購程序）相應(yīng)的文件，如招投標(biāo)文件、競爭性談判文件、詢比價文件、中標(biāo)通知書、定標(biāo)紀(jì)要或?qū)徟募?、合同履行過程中的往來函件、會議紀(jì)要等。

4. 資質(zhì)證照移交

除了一般常規(guī)的營業(yè)執(zhí)照，一般新能源項目中還有大量的資質(zhì)證照，包括但不限于項目備案證、項目指標(biāo)證明、項目用地預(yù)審與選址意見、地質(zhì)災(zāi)害評估備案登記表、電網(wǎng)接入批復(fù)文件、環(huán)境影響報告表的批復(fù)、安全評價表批復(fù)、水土保持方案批復(fù)、土地權(quán)證類文件（不動產(chǎn)權(quán)證書、土地租賃合同等）、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證等。對此收購方應(yīng)全面了解，在簽訂并購協(xié)議之前就應(yīng)充分掌握項目已經(jīng)取得的資質(zhì)證照，以及在項目相應(yīng)階段應(yīng)當(dāng)取得但尚未取得的證照。

5. 項目管理資料移交

包括但不限于施工過程資料、監(jiān)理資料、設(shè)計圖紙；項目各項合同執(zhí)行情況，包括合同付款情況，履約情況，變更簽證情況等；日常管理資料，包括監(jiān)理例會、安全例會、專題會議等各項會議紀(jì)要，以及往來函件等全過程管理資料；后續(xù)工作計劃，包括施工計劃、設(shè)備供貨計劃、供圖計劃等。

6. 固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)移交

包括但不限于各項辦公物資（桌椅、電腦、打印機、傳真機、服務(wù)器等）、后勤廚房物資、宿舍物資、各種車輛、各處鑰匙等；另外還應(yīng)關(guān)注無形資產(chǎn)的移交，包括但不限于專利/商標(biāo)/著作權(quán)等申請文件/授權(quán)文件、各項榮譽/獎項、發(fā)表的文章等。

7. 三會文件移交

包括公司現(xiàn)行及歷次章程的文件、公司股東會/董事會/監(jiān)事會歷次的重大決議、公司發(fā)起人名單及其出資構(gòu)成說明、公司歷次股份變動的情況及有關(guān)法律文件等。

8. 人事相關(guān)資料移交

根據(jù)并購協(xié)議約定，如果收購方不同意續(xù)聘且明確約定要求出讓方負(fù)責(zé)解聘相關(guān)員工的，交接時收購方應(yīng)當(dāng)關(guān)注員工解聘的相關(guān)資料是否依法簽署并移交；如收購方同意繼續(xù)聘用的，一般應(yīng)注意員工各項管理資料交接，包括員工花名冊、員工檔案和簡歷、員工社保關(guān)系、員工黨團關(guān)系資料、員工績效考評資料、員工薪資發(fā)放資料、員工培訓(xùn)資料等。

以上是筆者對交接內(nèi)容的簡單概括，當(dāng)然每個并購案的情況各不相同，以上僅供參考，具體還需要根據(jù)實際并購交易情況作出有針對性的安排。但無論如何，對于交接的內(nèi)容、要求和交接的時間，應(yīng)注意盡量在并購協(xié)議中明確約定，避免因約定不明產(chǎn)生爭議。

應(yīng)當(dāng)關(guān)注的交接法律風(fēng)險

（一）未按照合同約定適時進行交接

對于收購方來說，一般更迫切地希望獲得交接，以及時掌控被并購公司的經(jīng)營管理權(quán)，合同簽署后可能會對交接進度催得較緊，如果出讓方辦理交接事務(wù)的人員不清楚合同約定的交接節(jié)點安排，就可能提前辦理交接（如根據(jù)并購合同約定，需支付全部款項后方能辦理交接），提前交接、貿(mào)然交接可能影響合同的履行。

因此，對于雙方而言，交接應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定，適時辦理交接，同時還應(yīng)考慮交接過程中，公司業(yè)務(wù)平穩(wěn)過渡，避免交接不當(dāng)造成公司動蕩，必要時可制定分步驟移交計劃，避免一次性快速交接可能帶來的問題。

（二）交接人員未獲授權(quán)

交接時，收購方、出讓方一般都需派出雙方的交接人員負(fù)責(zé)交接，如本文第一部分所述，考慮到交接涉及方方面面、各個模塊，可能各個模塊需不同的專業(yè)人員負(fù)責(zé)移交和接收，因此如果采取模塊化移交的，每個模塊的移交人（對出讓方而言，下同）、接收人（對收購方而言，下同）均應(yīng)向?qū)Ψ教峤淮碓摲截?fù)責(zé)交接的授權(quán)委托書；或者雖然采取模塊化移交，但是考慮到每個模塊需出具給各負(fù)責(zé)人授權(quán)委托書比較麻煩，也可以采取授權(quán)給一至兩個移交總負(fù)責(zé)人，每個模塊的專業(yè)負(fù)責(zé)人員作為陪同交接人員，在此情況下，則僅需向移交總負(fù)責(zé)人出具授權(quán)委托書。

具體交接開始前，雙方應(yīng)互相交換授權(quán)委托書原件，并核查對方被授權(quán)人身份和授權(quán)內(nèi)容，特別是對于出讓方而言，此項工作尤為重要，如果接收人沒有收購方的授權(quán)委托書，而出讓方卻向接收人移交了相關(guān)資料，則出讓方存在無法證明移交出去的資料確實被收購方所接收的重大法律風(fēng)險。

（三）未認(rèn)真核查交接資料

交接過程中，由于資料數(shù)量龐大，容易出現(xiàn)核查不仔細(xì)問題，負(fù)責(zé)交接的雙方人員均應(yīng)全面、仔細(xì)盤點移交資料，編制移交清單，并對照移交清單，核查交接資料，避免移交清單中未載明的卻被移交了，或者應(yīng)當(dāng)移交的卻被遺漏了。

（四）交接清單簽署不規(guī)范

交接清單的簽署也尤為重要，交接中往往會出現(xiàn)交接清單簽署不規(guī)范的問題，如無權(quán)簽署的人簽署、未按合同要求簽署等，對此應(yīng)當(dāng)引起雙方重視，針對移交的資料，建議分類制作移交清單，并必須由雙方負(fù)責(zé)移交的被授權(quán)人員逐頁簽字，同時如各模塊資料的具體負(fù)責(zé)交接人員非被授權(quán)人的，也建議在移交清單中“授權(quán)代表”簽字欄后，設(shè)置“協(xié)同人員”或“資料負(fù)責(zé)人”簽字欄，由各模塊資料專業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

（五）交接完成確認(rèn)書簽署不規(guī)范

交接完成后，在部分交易中根據(jù)合同安排需簽署交接完成確認(rèn)書，交接完成確認(rèn)書的簽署是并購交易完成的標(biāo)志性節(jié)點，具有重大意義，因此雙方均應(yīng)充分重視。對于收購方而言，簽署交接完成確認(rèn)書前應(yīng)當(dāng)全面、仔細(xì)核查是否已經(jīng)完整交接；對于出讓方而言，則應(yīng)在移交完成后，及時催促收購方簽署交接完成確認(rèn)書。如根據(jù)授權(quán)委托書，雙方授權(quán)代表均有權(quán)簽署交接完成確認(rèn)書的，則交接完成確認(rèn)書由雙方授權(quán)代表簽署即可；如雙方授權(quán)代表無簽署交接完成確認(rèn)書的相關(guān)授權(quán)的，則應(yīng)由雙方蓋章或法定代表人簽署。

具體交接安排

一般新能源項目并購交接，建議按以下安排：

（一）制定移交計劃，穩(wěn)步移交

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在移交前，建議收購方、出讓方各自內(nèi)部按并購合同約定制定移交計劃，移交計劃一般應(yīng)包括具體移交的負(fù)責(zé)團隊、移交的各模塊資料包括哪些、移交的各模塊資料負(fù)責(zé)人、具體移交時間計劃等等，并通過會議等形式進行探討、宣貫，做好移交計劃的傳達(dá)和部署，并在計劃發(fā)布后，及時跟進計劃的執(zhí)行，確保移交工作穩(wěn)步進行。

（二）明確交接的具體資料，做好移交摸底及資料整理

收購方、出讓方均應(yīng)在交接前明確交接的具體資料。從收購方角度，應(yīng)當(dāng)結(jié)合前期盡調(diào)情況，對移交資料進行摸底，并制作移交摸底清單，做到需移交的資料心中有數(shù)；從出讓方角度，應(yīng)提前做好交接資料的分類整理，由各模塊負(fù)責(zé)人整理后，分門別類理出移交清單初稿，移交清單的模板應(yīng)符合雙方的要求；同時出讓方應(yīng)做好移交資料的備份，對于書面資料，盡量留存掃描件，對實物資料盡量拍照（拍照時應(yīng)注意拍攝全貌及銘牌細(xì)節(jié)等）。

（三）安排好交接團隊，有序?qū)?/strong>

雙方均應(yīng)在交接前安排好交接團隊，并由各方被授權(quán)人帶隊在交接現(xiàn)場辦理交接，到達(dá)現(xiàn)場后，為提高交接工作效率，建議在正式移交前召開現(xiàn)場交接會議，明確現(xiàn)場交接安排，就各方交接負(fù)責(zé)人、各模塊移交對接人、交接流程和注意事項等問題進行介紹。通過會議，使得各方對交接安排明了清晰，會議結(jié)束后即應(yīng)按會議安排開始移交。

（四）根據(jù)初步移交清單，盤點資料

在移交現(xiàn)場應(yīng)根據(jù)（二）所述的初步移交清單、摸底清單等對移交資料進行盤點，特別是對于收購方來說這塊工作較為重要，盤點過程中如有任何問題，雙方應(yīng)當(dāng)及時進行充分溝通，并修訂移交清單。

（五）簽署交接清單

每一模塊需移交資料的移交清單定稿后，雙方授權(quán)代表及各模塊資料負(fù)責(zé)人應(yīng)及時簽署移交清單（移交清單簽署的注意事項見本文第二部分第（四）條），未簽署交接清單的，原則上不應(yīng)允許帶離交接現(xiàn)場。

（六）簽署交接完成確認(rèn)書

各模塊資料交接完成后，雙方應(yīng)及時簽署交接完成確認(rèn)書。

結(jié)語

新能源項目并購交易中的交接工作是并購交易中的重要環(huán)節(jié)，其中既包括了公司股權(quán)交割，也包括公司管理權(quán)交割；交接工作順利完成，對于出讓方而言意味著履行了最重要的合同義務(wù)，對于收購方而言則是掌控交易標(biāo)的的起點，對于雙方而言則是達(dá)成并購目的、并購交易成功的最關(guān)鍵一環(huán)，因此雙方均應(yīng)予以充分重視。

會議通知：為了更好的探索適用于海洋環(huán)境的新能源技術(shù)發(fā)展，第二屆海上新能源發(fā)展論壇將于2023年7月13日在山東濟南舉辦，會議將聯(lián)合沿海省份能源主管部門、海洋能源專家、電力投資企業(yè)、電力設(shè)計院以及設(shè)備廠家就海上新能源的發(fā)展空間、成本與經(jīng)濟性、關(guān)鍵技術(shù)探討、設(shè)備選型等話題展開探討，助力我國雙碳目標(biāo)的順利實現(xiàn)，同時推動海洋能源的進一步發(fā)展。