中新經(jīng)緯6月12日電 深交所11日向華東重機(jī)下發(fā)年報問詢函，要求說明近三年境外銷售的主要銷售地區(qū)、產(chǎn)品類型、銷售金額及占比，結(jié)合境外主要銷售地區(qū)行業(yè)相關(guān)政策、市場需求等情況，說明報告期境外銷售毛利率較低的原因。

境外銷售毛利率僅2.07%

年報顯示，華東重機(jī)報告期實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入14.76億元，剔除供應(yīng)鏈服務(wù)同比口徑影響，同比增長78.04%；歸母凈利潤-1.79億元，扣非后歸母凈利潤-1.87億元；集裝箱裝卸設(shè)備和數(shù)控機(jī)床的毛利率分別為6.38%和19.70%，數(shù)控機(jī)床毛利率下滑5.84個百分點(diǎn)；報告期對數(shù)控機(jī)床業(yè)務(wù)板塊部分存量應(yīng)收賬款和呆滯存貨計提大額壞賬減值準(zhǔn)備。

(資料圖片僅供參考)

分地區(qū)來看，境外銷售額為5.23億元，毛利率僅2.07%。分季度主要財務(wù)指標(biāo)顯示，華東重機(jī)第四季度營業(yè)收入、歸母凈利潤和扣非后凈利潤分別占全年的49.30%、108.81%和105.51%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2.71億元，其中第四季度為1.90億元。

深交所要求：(1)結(jié)合主要產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品價格及定價模式等因素，說明毛利率水平與同行業(yè)公司的可比產(chǎn)品相比是否存在顯著差異，如是，說明差異原因及合理性；

(2)結(jié)合自身業(yè)務(wù)模式、所處行業(yè)特點(diǎn)、訂單執(zhí)行和交付周期等因素，說明公司經(jīng)營是否存在季節(jié)性特點(diǎn)，以及報告期第四季度營業(yè)收入、歸母凈利潤、扣非后凈利潤均占比較高的原因及合理性；

(3)說明經(jīng)營性活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額第四季度占比較高的原因，同時說明報告期第四季度的銷售模式和銷售政策、信用政策、回款和催收政策等是否發(fā)生重大變化，如是，進(jìn)一步說明具體情況；

(4)結(jié)合公司數(shù)控機(jī)床市場需求、產(chǎn)品競爭力、主要客戶類型等因素，說明公司近三年數(shù)控機(jī)床的主要客戶、銷售金額、回款情況，是否存在前期銷售未收到回款的情況下仍持續(xù)向其銷售的情形，并說明前述客戶與你公司、董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系；

(5)說明近三年境外銷售的主要銷售地區(qū)、產(chǎn)品類型、銷售金額及占比，結(jié)合境外主要銷售地區(qū)行業(yè)相關(guān)政策、市場需求等情況，說明報告期境外銷售毛利率較低的原因。

前五大客戶銷售金額占比超六成

請年審會計師就上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見，并說明針對境外營業(yè)收入確認(rèn)執(zhí)行的審計程序、獲取的審計證據(jù)及其充分性。

年報顯示，華東重機(jī)報告期對前五大客戶的銷售金額占年度銷售總額的比重約62.46%，與2021年相比上升47.81個百分點(diǎn)。年報披露華東重機(jī)直銷模式收入占全年收入的比重近100%。

深交所提出：(1)說明在直銷模式下客戶集中度高的原因及合理性，是否存在大客戶依賴風(fēng)險或客戶流失風(fēng)險；

(2)說明報告期客戶集中度較2021年大幅上升的原因及合理性，前五大客戶中是否存在報告期新增客戶，如是，請說明公司向新增客戶銷售的產(chǎn)品類型，新增客戶與公司、董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系。

年報顯示，華東重機(jī)報告期末應(yīng)收賬款賬面余額13.86億元，期末賬面價值8.06億元，壞賬準(zhǔn)備計提比例41.88%。按單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款期末賬面余額5643.07萬元，較期初減少1.49億元，壞賬準(zhǔn)備計提比例100%，按賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款期末賬面余額13.30億元，壞賬準(zhǔn)備計提比例39.42%。報告期因債務(wù)重組核銷對江蘇欽柯電子科技有限公司的應(yīng)收賬款8785.34萬元

深交所表示：(1)說明按單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款的形成原因、銷售的產(chǎn)品類型、銷售金額、回款情況及剩余應(yīng)收賬款賬齡、公司采取的催款措施、壞賬準(zhǔn)備計提的依據(jù)及合理性，相關(guān)客戶與公司、董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系，并進(jìn)一步說明報告期單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額下降的原因；

(2)說明按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款各賬齡區(qū)間壞賬準(zhǔn)備計提比例的確定依據(jù)及合理性，與上年相比是否存在差異，如是，請說明原因及合理性；

(3)說明報告期內(nèi)應(yīng)收賬款核銷的具體情況及核銷依據(jù)，相關(guān)債務(wù)重組協(xié)議的主要內(nèi)容及執(zhí)行情況，包括協(xié)議簽訂時間、債務(wù)償還條件、償還比例、款項(xiàng)支付及時間安排，履行信息披露義務(wù)的情況(如適用)，相關(guān)債務(wù)重組是否有利于保護(hù)上市公司的利益和中小股東的合法權(quán)益。

請年審會計師就上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

潤星科技業(yè)績持續(xù)下滑

年報顯示，華東重機(jī)因收購廣東潤星科技有限公司(以下簡稱“潤星科技”)形成的商譽(yù)22.44億元，期末賬面價值3.66億元，在2020年和2021年分別計提減值8.26億元和10.52億元，本期未計提商譽(yù)減值。2022年潤星科技營業(yè)收入4.75億元，凈利潤-1.40億元，連續(xù)三年大額虧損。此外，公司報告期對固定資產(chǎn)中機(jī)器設(shè)備計提減值準(zhǔn)備1639.10萬元。

深交所稱：(1)結(jié)合潤星科技所在行業(yè)發(fā)展趨勢、內(nèi)部經(jīng)營情況、客戶及訂單變化等因素，說明潤星科技公司近三年出現(xiàn)業(yè)績持續(xù)下滑的原因及合理性；

(2)說明針對潤星科技商譽(yù)減值測試的具體過程，相關(guān)假設(shè)、關(guān)鍵參數(shù)與公司前次商譽(yù)減值測試是否存在明顯差異，如是，說明差異詳情、差異原因及合理性，其中特別說明未來預(yù)計收入金額及預(yù)計依據(jù)，在此基礎(chǔ)上說明公司報告期預(yù)計商譽(yù)未出現(xiàn)減值的原因；

(3)說明報告期固定資產(chǎn)中機(jī)器設(shè)備減值測試過程及依據(jù)，結(jié)合主要機(jī)器設(shè)備的使用年限、實(shí)際使用狀況、技改維修情況、產(chǎn)能利用率、生產(chǎn)收益等因素，說明報告期相關(guān)固定資產(chǎn)發(fā)生減值的跡象及主要判斷依據(jù)。

請年審會計師就上述問題(2)(3)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

預(yù)付款項(xiàng)大增75.65%，合理？

年報顯示，華東重機(jī)報告期末存貨賬面余額約6.74億元，其中原材料余額1.80億元，占比26.74%，在產(chǎn)品余額2.45億元，占比59.82%，庫存商品余額1.24億元，占比18.34%，半成品余額8943.63萬元，占比13.27%。報告期計提存貨跌價準(zhǔn)備2783.51萬元，轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷2.27億元。

深交所指出：(1)說明在原材料、庫存商品及半成品存貨跌價準(zhǔn)備的計提依據(jù)與測算過程，結(jié)合存貨類別、庫齡、銷售價格、在手訂單情況、退換貨情況、同行業(yè)可比上市公司情況等因素，說明存貨跌價準(zhǔn)備的計提比例是否充分合理，以及在產(chǎn)品未計提跌價準(zhǔn)備的原因及合理性；

(2)說明本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價準(zhǔn)備的具體情況，包括所涉存貨的產(chǎn)品類別、庫齡、數(shù)量、金額等，轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價準(zhǔn)備是否具備合理性，在此基礎(chǔ)上說明前期存貨跌價準(zhǔn)備的計提是否充分、合理、審慎；

(3)結(jié)合收入確認(rèn)原則，說明報告期對發(fā)出商品未計提存貨跌價準(zhǔn)備的具體依據(jù)及原因，是否存在已發(fā)出商品但客戶長期未驗(yàn)收的情形，是否存在期后大額退貨的情形。

請年審會計師對上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

年報顯示，華東重機(jī)報告期末應(yīng)收票據(jù)賬面余額1.02億元，其中銀行承兌匯票余額3703.57萬元，本期計提減值128.59萬元。預(yù)付賬款期末余額4907.27萬元，同比增長75.65%。其他應(yīng)收款中墊付貸款本金利息余額706.10萬元。

深交所表示：(1)說明期末銀行承兌匯票的具體構(gòu)成情況，結(jié)合銀行信用狀況及履約能力，說明針對銀行承兌匯票計提減值的理由；

(2)結(jié)合公司采購、存貨和銷售模式等情況，說明預(yù)付款項(xiàng)大幅增長的原因及合理性，是否存在款項(xiàng)實(shí)際流向控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方的情形；

(3)說明其他應(yīng)收款中墊付貸款本金利息形成的具體原因，交易對手方的具體情況，長期未收回的原因。

請年審會計師對上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

年報顯示，2023年3月22日，華東重機(jī)與江蘇鼎拓電子科技有限公司(以下簡稱“江蘇鼎拓”)及其法定代表人王志宏簽訂《合作協(xié)議》，將持有的抵債機(jī)器設(shè)備(賬面凈值1.20億元)和債務(wù)重組履約義務(wù)(5950.00萬元)以資產(chǎn)組的形式統(tǒng)一出售。合同約定設(shè)備款8050.00萬元，由江蘇鼎拓最長分四年向公司支付完畢，每年支付金額不少于2000萬元。

深交所要求：(1)說明該資產(chǎn)組出售履行相關(guān)審議程序及臨時信息披露義務(wù)的情況(如適用)；

(2)說明抵債機(jī)器設(shè)備類別、用途、取得時間、資產(chǎn)原值、累計折舊攤銷及資產(chǎn)減值金額，以及債務(wù)重組履約義務(wù)產(chǎn)生的具體過程，本次打包出售的原因、協(xié)議主要內(nèi)容、交易金額、定價依據(jù)及公允性，對公司經(jīng)營業(yè)績的影響及具體計算過程，并說明相關(guān)會計處理是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

請年審會計師對上述問題(2)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

短期是否可能出現(xiàn)大額資金缺口？

華東重機(jī)前期公告顯示，公司2023年3月對外投資擬建設(shè)10GW太陽能電池片進(jìn)入光伏電池行業(yè)。年報顯示，公司報告期末貨幣資金余額為3.47億元，其中受限貨幣資金余額1.22億元，短期債務(wù)(短期借款及一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債合計)期末余額為2.36億元。

深交所最后提出：(1)結(jié)合光伏行業(yè)發(fā)展階段、競爭格局及行業(yè)集中度情況、資本投入要求、技術(shù)門檻等因素，說明公司開展相關(guān)業(yè)務(wù)的資金實(shí)力、技術(shù)及人員儲備、客戶及供應(yīng)商資源等；

(2)結(jié)合公司開展光伏項(xiàng)目投資可行性研究情況，定量評估相關(guān)項(xiàng)目后續(xù)建投所需要的資金及投入時間安排，說明你公司短期內(nèi)是否可能出現(xiàn)大額資金缺口及其他相關(guān)障礙，是否可能導(dǎo)致有關(guān)項(xiàng)目無法實(shí)際推進(jìn)或者進(jìn)展不及預(yù)期的情形，如是，請及時、充分揭示風(fēng)險。

官網(wǎng)介紹，華東重機(jī)創(chuàng)始于1989年，公司總部設(shè)在中國無錫，注冊資本逾10億元。目前，華東重機(jī)的港機(jī)產(chǎn)品不僅覆蓋了國內(nèi)各大主要港口碼頭，并出口到了全球幾十個國家地區(qū)，上百個港口碼頭，是全球港口裝卸設(shè)備知名供應(yīng)商。

二級市場上，上周五(6月9日)平開震蕩，收漲0.81%報3.73元，最新市值38億元。(中新經(jīng)緯APP)

【編輯：熊思怡】