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全球新消息丨德勤內(nèi)部舉報(bào)后續(xù):藥明康德年報(bào)審計(jì)收警示函

2022-08-17 18:43:44 來(lái)源 : 解奧

(原標(biāo)題:德勤內(nèi)部舉報(bào)后續(xù):藥明康德年報(bào)審計(jì)收警示函)

解奧 徐超

根據(jù)江蘇證監(jiān)局對(duì)德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(簡(jiǎn)稱“德勤”)執(zhí)業(yè)的無(wú)錫藥明康德新藥開發(fā)股份有限公司(簡(jiǎn)稱“藥明康德”,603259)2018年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行的檢查,因不符合會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定致存在四大問(wèn)題,德勤及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師日前被采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。


【資料圖】

2021年2月份,德勤一名員工曝光了一份55頁(yè)的PPT,對(duì)德勤北京分所審計(jì)一組的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行舉報(bào),稱多家上市公司的年報(bào)審計(jì)存在問(wèn)題,但2018年以來(lái)多次內(nèi)部溝通無(wú)果。

內(nèi)部舉報(bào)對(duì)外曝光后,財(cái)政部、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、證監(jiān)會(huì)均關(guān)注,德勤也回應(yīng)自查。

一年有余,德勤在藥明康德的年報(bào)審計(jì)被查出有問(wèn)題。

藥明康德稱,警示函只針對(duì)德勤,不影響公司的年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)。

在二級(jí)市場(chǎng)上,藥明康德的股價(jià)近年來(lái)多有震蕩下行,表現(xiàn)不佳,有投資者在互動(dòng)易提出希望回購(gòu)以提升投資者信心。

四大問(wèn)題違反信披管理規(guī)定

德勤在藥明康德2018年報(bào)審計(jì)報(bào)告中稱,按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。

這次收警示函,恰恰是德勤的審計(jì)沒(méi)有嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則來(lái)執(zhí)行,存在四大問(wèn)題。

內(nèi)部控制相關(guān)審計(jì)程序執(zhí)行不到位。德勤計(jì)劃執(zhí)行穿行測(cè)試,但未見(jiàn)相關(guān)執(zhí)行穿行測(cè)試底稿。未按照計(jì)劃分配的樣本量實(shí)施控制測(cè)試,也未關(guān)注到控制測(cè)試中的異常情況。在執(zhí)行資金循環(huán)控制測(cè)試時(shí),未在接近基準(zhǔn)日實(shí)施控制測(cè)試,也未進(jìn)行相關(guān)審計(jì)說(shuō)明。

應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)及營(yíng)業(yè)收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位。沒(méi)有恰當(dāng)檢查支持性文件,營(yíng)業(yè)收入細(xì)節(jié)測(cè)試樣本規(guī)模與選擇不恰當(dāng)。采取金額單位抽樣法進(jìn)行樣本的選取,但存在部分大金額未被納入樣本范圍的情況,抽樣結(jié)果不符合金額單位抽樣法的原則。

貨幣資金審計(jì)程序不到位。在計(jì)劃審計(jì)階段將要藥明康德子公司 Wuxi Clinical Development,Inc. 銀行存款科目認(rèn)定為重要賬戶,且計(jì)劃對(duì)其執(zhí)行銀行函證程序,但未按計(jì)劃執(zhí)行相關(guān)函證,底稿中也未見(jiàn)說(shuō)明該類賬戶性質(zhì)不重大的審計(jì)證據(jù)。

底稿記錄不恰當(dāng)。未準(zhǔn)確記錄底稿信息,部分底稿信息與支持性文件不一致。部分底稿未使用中文記錄。

江蘇證監(jiān)局認(rèn)定,德勤的行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條、第五十三條的規(guī)定,其中簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師金凌云、石弘雋對(duì)相關(guān)問(wèn)題負(fù)主要責(zé)任。

德勤自查內(nèi)部舉報(bào)無(wú)音訊

2021年的內(nèi)部舉報(bào)PPT中,涉及到的項(xiàng)目有“中國(guó)外運(yùn)(601598)2016年度審計(jì)—預(yù)審”、“紅黃藍(lán)教育(RYB.N)2016年審計(jì)”、“北京樂(lè)金系統(tǒng)集成有限公司2017年審計(jì)”、“博奇環(huán)保(2377.HK)2016年審計(jì)”。

舉報(bào)出現(xiàn)后,財(cái)政部約談主要負(fù)責(zé)人,要求認(rèn)真自查。證監(jiān)會(huì)表示已關(guān)注到相關(guān)信息,地方證監(jiān)局也接到有關(guān)舉報(bào),已經(jīng)安排對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行核查,也要求相關(guān)機(jī)構(gòu)內(nèi)部自查,后續(xù)情況將持續(xù)跟進(jìn)。

2021年2月5日德勤聲明稱,“本所先前收到一名員工通過(guò)內(nèi)部渠道報(bào)告的相關(guān)事項(xiàng),并且已對(duì)此開展全面調(diào)查,未發(fā)現(xiàn)任何證據(jù)影響我們審計(jì)工作的充分性,因此相關(guān)審計(jì)工作支持我們的審計(jì)意見(jiàn)。我們會(huì)對(duì)收到的任何質(zhì)疑進(jìn)行調(diào)查?!?/p>

5天后繼續(xù)回應(yīng)稱,“第一時(shí)間成立了專責(zé)小組,正在對(duì)此事件進(jìn)行全面調(diào)查,并按照相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求進(jìn)行自查。”

一年有余,德勤的自查尚沒(méi)有結(jié)果,江蘇證監(jiān)局的警示函證明德勤在上市公司年報(bào)審計(jì)中的確存在問(wèn)題。

藥明康德減持和股價(jià)受關(guān)注

德勤首份被查出有問(wèn)題的年報(bào)審計(jì)報(bào)告,來(lái)自藥明康德,藥明康德緊急撇清和年報(bào)無(wú)關(guān),被查的也不是上市公司。

但藥明康德目前高漲的業(yè)績(jī)和低迷的股價(jià),加上實(shí)控方減持,讓投資者直呼看不懂。

6月11日藥明康德公告,公司實(shí)控人控制的股東及與實(shí)控人簽署一致行動(dòng)協(xié)議 的股東出于自身資金需求,擬于自2022年7月4日起至2022年9月30日的不超過(guò)90日期間內(nèi)合計(jì)減持不超過(guò)公司總股本3%的A股股份,其中,通過(guò)集中競(jìng)價(jià)方式合計(jì)減持不超過(guò)公司總股本的1%,通過(guò)大宗交易方式合計(jì)減持不超過(guò)公司總股本的2%。

減持消息出來(lái)后,藥明康德股價(jià)還曾一路走高,到7月6日達(dá)到近期的最高點(diǎn)118.4元/股,但在正式減持日期開始后,股價(jià)就持續(xù)下跌,現(xiàn)在已經(jīng)不到100元。

即便因上半年業(yè)績(jī)大好而把全年收入增長(zhǎng)目標(biāo)由65-70%上調(diào)至68-72%,半年報(bào)披露出來(lái)營(yíng)收和利潤(rùn)都同比大幅增長(zhǎng),藥明康德仍然沒(méi)有止住股價(jià)的下滑,甚至半年報(bào)出來(lái)的第二天跌幅超過(guò)5%。

而投資者對(duì)于減持和股價(jià)頗為關(guān)注,多次詢問(wèn)相關(guān)事宜。

7月27日有投資者在上證e互動(dòng)中問(wèn),公司天天利用各個(gè)渠道宣發(fā)利好消息,股價(jià)卻日日陰跌不止,是否在坐莊利用股民套牢資金以圖向境外更好發(fā)展?

藥明康德回復(fù)稱,二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)的漲跌取決于多方面因素,請(qǐng)各位市場(chǎng)參與者能夠客觀認(rèn)識(shí)資本市場(chǎng)的投資機(jī)會(huì)和投資風(fēng)險(xiǎn),做到理性投資和增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

在8月11日的業(yè)績(jī)說(shuō)明會(huì)上,有投資者問(wèn)公司最近股價(jià)在二級(jí)市場(chǎng)表現(xiàn)很差,是否業(yè)務(wù)上增速遇到問(wèn)題,希望能回購(gòu)以提升投資者信心。

藥明康德副董事長(zhǎng)、全球首席投資官胡正國(guó)回復(fù)稱,公司管理層對(duì)公司的發(fā)展充滿信心,將積極地為未來(lái)的發(fā)展持續(xù)投資擴(kuò)充產(chǎn)能、建立新能力,保留、激勵(lì)人才。獨(dú)特的CRDMO和CTDMO業(yè)務(wù)模式能夠持續(xù)驅(qū)動(dòng)公司的快速發(fā)展。

8月16日有投資者在上證e互動(dòng)中問(wèn),根據(jù)《上交所減持股份實(shí)施細(xì)則》要求,大股東高管減持時(shí)間過(guò)半(7月4日至9月30日)時(shí)要求披露減持細(xì)節(jié)。實(shí)際8月17日為減持周期時(shí)間過(guò)半日期,何時(shí)披露該減持細(xì)節(jié)?藥明康德目前還沒(méi)有回復(fù)。

關(guān)鍵詞: 上市公司
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